申論題內容
⑵達振公司 98 年度營業損失為$200,000，且有因折舊費用及特許權收入而造成之暫
時性差異。97 年底固定資產的帳面金額較課稅基礎高出$90,000，而 98 年底則高
出$150,000，並預計在 99 年度迴轉$100,000，100 年度迴轉$50,000，特許權費於
98 年度收到$70,000 且已申報繳稅，但直到 100 年度才於帳上認列為收入。假設
各年度所得稅率分別為 98 年度 25%，99 年度及以後為 20%，97 年底帳上有遞延
所得稅負債$27,000，達振公司預估 99 年度之稅前財務所得為$300,000。
試作：達振公司 98 年度所得稅分錄。（10 分）
阿摩線上測驗
登入