試題詳解

12 錫山公司 X8 年度分期付款銷貨$1,000,000，其中$300,000 於當年度收到現金。該公司在帳上按一般規定於銷貨時認列銷貨毛利，但在申報所得稅時則按毛利百分比法列報，錫山公司 X8 年之稅率為 30%，X9年以後之稅率為 40%。又錫山公司之毛利率為成本之 25%，若其所得稅會計處理採用負債法，則 X8 年 12 月 31 日之資產負債表中應列示：
(A)遞延所得稅資產$56,000
(B)遞延所得稅負債$56,000
(C)遞延所得稅資產$42,000
(D)遞延所得稅負債$42,000