13.公司X4年初遞延所得稅資產餘額為$26,000，係因產品售後服務保證成本在會計上按應計基礎認列， 而報稅時改用現金基礎。甲公司X4年度的課稅所得為$1,800,000，X4年帳列產品保證負債為$200,000， 甲公司預期未來每年獲利穩定，每年稅率均為20%，則其X4年認列的所得稅費用是多少？
(A)$320,000
(B)$346,000
(C)$374,000
(D)$400,000

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統計： A(8), B(42), C(5), D(5), E(0) #644375

詳解 (共 3 筆)

#1139514
所得稅費用　　　346,000
遞延所得稅資產　  14,000
　應付所得稅　　　　　　360,000

200,000*20%=40,000  (X2年底遞延所得稅資產總和)
期初已有26,000
40,000-26,000=14,000 (今年要再認)
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#5821464
(1,800,000-200,000)*20%+26,000
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#1059749
求解
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