試題詳解

22. 甲公司於 X1 年 1 月 1 日以現金$1,800,000 購入機器一部，估計耐用年限 5 年，殘值$200,000。帳上 採年數合計法提列折舊，報稅則以直線法提列折舊。X4 年 1 月 1 日該公司決定改用直線法提列折 舊，報稅則仍使用直線法，殘值不變。假設公司所得稅之稅率為 20%，且無其他暫時性差異，則該 公司 X4 年底資產負債表中所得稅相關項目之餘額為何？
(A)遞延所得稅資產$32,000
(B)遞延所得稅負債$42,666
(C)遞延所得稅資產$64,000
(D)遞延所得稅負債$64,000