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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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111年 - 111-3 企業內部控制基本能力測驗試題: 企業內部控制理論與實務(含相關法規)#112959
> 試題詳解
24. 根據 COSO 委員會 2017 年之「企業風險管理:整合策略與績效」更新報告,下列何者非屬複核與修正要素相關原則?
(A)評估重大變化
(B)複核風險及績效
(C)實施風險回應
(D)改進企業風險管理
答案:
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統計:
A(297), B(164), C(726), D(141), E(0) #3053375
詳解 (共 1 筆)
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B1 · 2025/11/17
#7114326
1. 題目解析 根據 COSO 委員會 ...
(共 871 字,隱藏中)
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1. 下列何者並非關鍵風險指標(Key Risk Indicators)能為企業帶來的潛在利益? (A)提升企業績效 (B)加強客戶關係與供應鏈管理 (C)避免企業面對風險 (D)提升工作環境之安穩運作
#3053352
2. 公開發行公司建立內部控制制度處理準則規定,公開發行公司應配置適當人力資源及設備,進行資 訊安全制度之規劃、監控及執行資訊安全管理作業。符合一定條件者,金管會得命令指派綜理資訊 安全政策推動及資源調度事務之人兼任資訊安全長。以下對於資訊安全長的設置及任免程序,何者 為真? (A)資訊安全長非屬經理人範圍,故無需依公司法規定辦理 (B)公開發行公司一定要設置專任的資訊安全長,負責資安事宜 (C)資訊安全長無需專任,但仍需具一定層級以上之高階主管,方能綜理資安之管理作業 (D)公司最近三年度稅前純益雖呈現虧損,但依法仍應設置資訊安全長,以確保資訊安全
#3053353
3. 下列對於關鍵風險指標(Key Risk Indicators)的敘述,何者為非? (A)提供企業面臨風險的及時資訊 (B)提供主要營業活動的績效衡量 (C)提供「企業必須採取行動以因應風險」的資訊 (D)通常在企業風險事件發生前,風險變化即已反映於關鍵風險指標
#3053354
4. 以下何者非風險管理推動與執行單位於企業風險管理中之職責角色? (A)分析與辨識公司風險來源與類別,並定期檢討其適用性 (B)核定風險控管的優先順序與風險等級 (C)協助與監督各部門風險管理活動之執行 (D)規劃風險管理相關訓練,提升整體風險意識與文化
#3053355
5. 欲確認所有開出的支票,皆依請購、批准、驗收之文件處理,則應自下列何者選樣抽查? (A)請購單 (B)驗收單 (C)批准紀錄 (D)已開出支票
#3053356
6. 風險報導為公司治理中不可或缺的一部分,以下對於風險報導之敘述,何者有誤? (A)風險管理推動與執行單位應定期出具風險管理相關報告予風險管理委員會及董事會 (B)應考量不同利害關係者及其特定的資訊需求和要求、報導的頻率與時效性等,以協助高階管理 階層和治理單位進行決策 (C)上市上櫃公司不宜公開揭露風險管理資訊,以免造成投資人誤解或引起市場恐慌 (D)風險管理執行之過程及其結果均應通過適當的機制進行紀錄、審查與報告,並妥善留存備查
#3053357
7. 內部稽核人員在撰寫報告前,以及完成稽核報告呈核前,是否應先與被稽核單位適當的管理者討 論,以使得被稽核單位有機會對特定項目加以澄清? (A)應有溝通之機會 (B)不需多此一舉 (C)看內部稽核之意願 (D)沒有規定
#3053358
8. W 公司係一公開發行公司,其業務性質屬證券業,其應適用之內部控制法規範圍,何者為真? (A)僅需適用公開發行公司建立內部控制制度處理準則即可 (B)證券法令另有規定者,應優先適用證券法令相關規範,未規定者,應依公開發行公司建立內部 控制制度處理準則及該準則所訂定之內部控制制度規定辦理 (C)僅需適用證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則即可 (D)公開發行公司建立內部控制制度處理準則及證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理 準則兩者擇一適用即可
#3053359
9. 企業內部控制制度規定,當客戶訂單之金額未超過其授信額度時,接受此訂單。所謂「未超過其授信額度」,其計算係包括: (A)客戶本次訂單之金額 (B)客戶本次訂單之金額加上其前欠本企業帳款之餘額 (C)客戶本次訂單之金額加上其應收本企業帳款之餘額 (D)提供保證及抵押金額之總和
#3053360
10. 公開發行公司內部控制制度訂定流程,下列何者有誤: (A)內部控制制度應以書面訂定 (B)內部控制制度應經董事會通過,如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者,公司應將異議意見 連同經董事會通過之內部控制制度送各監察人 (C)公司若有設置獨立董事者,於董事會討論內控訂定或修正時,應充分考量各獨立董事之意見, 並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄 (D)公開發行公司若已設置審計委員會者,訂定或修正內部控制制度得以經審計委員會同意取代董 事會通過
#3053361
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