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30. 下列何者係屬內部審核程序之會計審核應注意事項？
①注意各項計畫之實施進度與費用之動支是否保持適當之配合
②辦公或營業時間外收付款項，處理手續是否周密完備，保管是否安全
③各種明細帳是否均能按時登記，並與總分類帳有關統制科目核對是否相符
④各種收入及支出帳目，於期終結帳應行調整者，有無調整，金額是否正確
(A) ①③
(B) ③④
(C) ②③
(D) ①④
①注意各項計畫之實施進度與費用之動支是否保持適當之配合
②辦公或營業時間外收付款項，處理手續是否周密完備，保管是否安全
③各種明細帳是否均能按時登記，並與總分類帳有關統制科目核對是否相符
④各種收入及支出帳目，於期終結帳應行調整者，有無調整，金額是否正確
(A) ①③
(B) ③④
(C) ②③
(D) ①④
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統計： A(18), B(91), C(9), D(14), E(0) #3331438
統計： A(18), B(91), C(9), D(14), E(0) #3331438
詳解 (共 3 筆)
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#6464033
下列何者係屬內部審核程序之會計審核應注意事項？
§12 ①注意各項計畫之實施進度與費用之動支是否保持適當之配合
§21 ②辦公或營業時間外收付款項，處理手續是否周密完備，保管是否安全
§18 ③各種明細帳是否均能按時登記，並與總分類帳有關統制科目核對是否相符
§20 ④各種收入及支出帳目，於期終結帳應行調整者，有無調整，金額是否正確
§12 ①注意各項計畫之實施進度與費用之動支是否保持適當之配合
§21 ②辦公或營業時間外收付款項，處理手續是否周密完備，保管是否安全
§18 ③各種明細帳是否均能按時登記，並與總分類帳有關統制科目核對是否相符
§20 ④各種收入及支出帳目，於期終結帳應行調整者，有無調整，金額是否正確
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各機關會計人員審核帳簿，應注意下列事項：
一、各類帳簿之設置，是否與會計制度及有關法令之規定相符。
二、各種帳簿之記載是否與傳票相符，各項帳目是否依規定按期記載完畢。
三、設有現金出納登記簿者，是否每日記載及結總，其內容是否與相關原始憑證相符。
四、設有現金出納登記簿者，每日收付總額及結餘，是否與總分類帳及明細分類帳現金科目當日收付及結餘金額相符，並應按月與出納管理單位現金出納備查簿核對是否符合。
五、各種明細帳是否均能按時登記，並與總分類帳有關統制科目核對是否相符。
六、各種帳簿之首頁，是否標明機關名稱、帳簿名稱、冊次、頁數、啟用日期，有無由機關長官及主辦會計人員簽名或蓋章。
七、各種帳簿之末頁，是否列明經管人員一覽表，填明主辦會計人員及記帳、覆核等關係人員之姓名、職務與經管日期，有無由各本人簽名或蓋章。
八、各種帳簿之帳頁，是否順序編號，有無重號或缺號情形。
九、帳簿之過頁、結轉、劃線、註銷、錯誤更正及更換新帳簿等是否依照規定辦理。
十、帳簿裝訂、保管及存放地點是否安全妥善。
十一、帳簿之保存年限是否符合規定，帳簿之銷毀有無依照規定程序辦理。
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各機關會計人員審核期終結帳整理，應注意下列事項：
一、預收、預付款項及遞延收入、費用時效到達或消失者，是否按期結轉，預收及預付款項有無列帳案據。
二、應收及應付款項是否根據相關憑證計算列帳，有無漏列情形。
三、其他資產及負債各科目懸帳，有無作適當整理，所列金額是否正確，相關憑證是否齊全。
四、各種收入及支出帳目，於期終結帳應行調整者，有無調整，金額是否正確。
五、各種懸帳之沖銷，處理是否適當，金額是否正確。
六、懸宕之帳款，權責單位有無積極稽催處理。
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各機關會計人員審核各項計畫與預算之執行及控制，應注意下列事項：
一、各項計畫之實施進度與費用之動支是否保持適當之配合。
二、各項收入及支出，有否按期與預算收支相比較，差異達規定之比率者，計畫主管單位有否分析其原因並採適當措施。
三、資本支出實際進度與預算是否經常注意按下列各目分別比較：
（一）採購進度是否與預定計畫及預算進度相符。
（二）採購款項之支付是否與採購契約相符。
（三）計畫已完成部分，其實際效益是否與預期效益相符。如有不合，計畫主管單位有否分析檢討其原因，並謀改進辦法。
（四）資本支出預算之保留及流用是否依照規定辦理。
四、補助預算之撥款有無依計畫實際執行進度及經費支用情形，補助款有無確依計畫用途運用，補助經費執行賸餘有無確依規定繳回公庫。
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內部審核處理準則 第 五 章 現金審核 § 21
各機關會計人員審核現金、票據及證券等出納事務處理及保管情形，應注意下列事項：
一、現金、票據及證券之收受，是否依照規定程序處理，是否限期繳庫，並即時通知主（會）計單位編製傳票入帳。
二、現金、票據及證券之支付，是否根據傳票執行，設有現金出納登記簿者，登記科目金額是否正確。
三、出納管理單位自行收納之款項，除法令另有規定外，是否使用收據，收據有無按編號順序開立，不得跳號，並以類別分類，有無設置收據紀錄機制。已使用擬作廢之收據，是否併同存根聯保存及截角作廢，並妥慎保管備查。未使用空白收據之保管期限及銷毀程序，是否依照規定辦理。已開立收據之款項是否均已收納，並編製傳票入帳及銷號。
四、保管有價證券、保管品、保證品及債權憑證是否登記相關備查簿，並按月編製報表送主（會）計單位。
五、實際庫存現金有無超過限額，其收付程序是否符合規定，保管是否妥善，是否派員作不定期檢查，並作成紀錄。
六、辦公或營業時間外收付款項，處理手續是否周密完備，保管是否安全。
七、保管、暫收及代收之現金、票據及證券等實際結存金額，是否與帳面結存相符。公庫代理銀行、代辦機構或其他金融機構存款結存是否與帳面結存符合，如不相符，出納管理單位有無編製差額解釋表，其差異事項是否已根據向公庫代理銀行、代辦機構或其他金融機構取得（含網路下載）之對帳單加以複核。
八、出納管理單位保管之現金、票據、支票簿、證券、收據及其他保管品等，保管是否良好，有無按規定每年作定期與不定期之盤點，主（會）計單位有無每年至少監督盤點一次。
九、各種收入款項，以公庫代理銀行、代辦機構或其他金融機構代收為原則，其彙解公庫日期是否依規定時間辦理。
十、各種支付款項，是否於付款期限內支付。零用金以外之支付方式，以直接匯入受款人之金融機構存款帳戶為原則。
各機關主（會）計單位對於前項第七款規定之對帳單，應逐月收轉（含網路下載）送出納管理單位；對於前項第八款規定之保管情形，應視實際需要抽查，並作成紀錄，陳報機關長官。
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