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4.辦理新臺幣與外幣間換匯(SWAP)交易，下列敘述何者錯誤？
(A)承作對象為國內法人，須檢附文件
(B)換匯交易結匯時，客戶應填寫外匯收支或交易申報書
(C)交易金額得不計入當年累積結匯金額
(D)展期時應依當時市場匯率重訂價格
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統計： A(3344), B(177), C(1042), D(419), E(0) #2106991
統計： A(3344), B(177), C(1042), D(419), E(0) #2106991
詳解 (共 4 筆)
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#4326851
銀行業辦理外匯業務管理辦法 第 31 條
指定銀行辦理涉及新臺幣匯率之外匯衍生性商品業務，應依下列規定辦理：
二、新臺幣與外幣間換匯交易業務（FX SWAP ）：
（一）換匯交易係指辦理即期外匯或遠期外匯之同時，應即承作相等金額、不
同方向及不同到期日之遠期外匯。
（二）承作對象及文件：國內法人無須檢附文件；對國外法人及自然人應查驗
主管機關核准文件。
（三）換匯交易結匯時，應查驗顧客是否依申報辦法填報申報書，其「外匯收
支或交易性質」是否依照實際匯款性質填寫及註明「換匯交易」，並於外
匯水單上註明本行外匯局訂定之「匯款分類及編號」，連同申報書填報
「交易日報」。
（四）本項交易得不計入申報辦法第四條第一項第三款所訂之當年累積結匯金
額。
（五）展期時應依當時市場匯率重訂價格，不得依原價格展期。
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