無年度 - ACL電腦審計證照:CH01 ACL電腦稽核軟體的第一印象#106418

科目：ACL 資料分析與電腦稽核 | 選擇題數：15 | 申論題數：16

試卷資訊

所屬科目：ACL 資料分析與電腦稽核

選擇題 (15)

1. ACL為一項電腦輔助查核技術(Computer-Assisted Audit Techniques)，其通常可用於執行下列哪種查核程序？ (A) 測試交易明細及餘額 (B) 分析性程序 (C) 測試一般控制 (D) 使用抽樣程式選取查核資料 (E) 以上皆是

2. 下列何者為目前全世界使用者最多的通用稽核軟體？ (A) ACL (B) EASYSTRIEVE (C) FOCAUDIT (D) APPLAUD

3. 下列選項有關ACL的敘述，那一項不是真的？ (A) 是電腦輔助審計工具 (B) 可連結SQL資料庫修改資料 (C) 可一次分析來自不同資訊系統平台資料的差異 (D) 可將資料分析過程留下記錄(Log) (E) 不受檔案大小的限制，進行資料分析工作

4. ACL提供強大的資料整理和操作功能，其所具備的主要功能以下何者為真？ (A) 在個人電腦上讀取未轉換格式的大型主機資料與SAP資料 (B) 確保來源資料的完整性與安全性 (C) 處理多種資料型態 (D) 迅速的處理任何大小的檔案 (E) 以上皆是

5. ACL Project 檔案的副檔名是“.acl”，一個ACL Project由以下何者組成？ (A) 資料表(Table) (B) 批次作業(Scripts) (C) 工作區(Workspaces) (D) 資料夾(Folder) (E) 以上皆是

6. 查核人員面對資訊電腦化之受查客戶，為確保在資訊處理時使用正確的主檔、資料庫與程式，則應執行下列那一項測試？【100年高等會計師考題】 (A) 有效性測試(Validation Test) (B) 順序性測試(Sequence Test) (C) 資料合理性測試(Data Reasonableness Test) (D) 完整性測試(Completeness Test)

7. 不論企業是否採用電腦資訊系統，從審計的觀點，哪些基本原則是不會改變？ ①證實測試與控制測試的設計與執行 ②內部控制目標③財務報表聲明 ④ 固有風險及控制風險的考量 ⑤審計技術【100年高等會計師考題】 (A) ①②③④ (B) ①③④⑤ (C) 僅②③ (D) 僅②③④

8. 電腦資訊系統環境下的內部控制乃建置於電腦程式中，因此欲查核內部控制，即須測試程式是否可有效執行控制之功能，此時下列何者為適當之檢測方法？【102年高等會計師考試】 (A) 測試資料法 (B) 交易標示法 (C) 嵌入稽核軟體法 (D) 系統管理程式

9. 有關電腦審計的敘述，下列何者錯誤？【102年高等會計師考題】 (A) 電腦資訊系統的一般控制，通常包括組織及管理控制 (B) 在電腦資訊系統環境下，查核工作之目的與範圍是不會改變的 (C) 確保輸出結果即時提供給授權人員屬於電腦資訊系統的一般控制目的 (D) 電腦資訊系統環境之內部控制可分為一般控制及應用控制，其相關控制均可包括人工及程式化之控制程序

10.電腦資訊系統之應用控制包括建立處理電腦資訊檔控制，以合理確保下列何一事項？【105年高等會計師考題】 (A) 交易已適當轉換為機器可讀取之型態 (B) 交易(包括系統自動產生之交易)業經電腦適當處理 (C) 錯誤交易業經拒絕或更正 (D) 處理結果之正確性

11.以下哪個非持續性稽核可行的原因？ (A) 科技進步 (B) 人工智慧系統的進步 (C) 即時資料的需求 (D) 資料連續性的需求

12.那一選項不是E化內控自評的好處? (A) 提升保密性 (B) 提升內控自評彈性 (C) 提升客觀性 (D) 提升長期追蹤與分析能力

13.下列何者非電腦輔助稽核軟體工具出現後，所產生的全新觀念？ (A) 持續性稽核 (B) 定期查核 (C) 全面性稽核 (D) 風險管理

14.假設建立一個能夠辨識汽車的模型系統，在照片資料集共有100萬張照片，其中有1000張已標註汽車貼標的照片，接下來可用哪種學習方法找出剩下的照片當中是否有汽車？ (A) 監督式學習（Supervised learning） (B) 非監督式學習（Unsupervised learning） (C) 半監督式學習（Semi-supervised learning） (D) 增強式學習（Reinforcement learning）

15.下列何者為「非監督式學習」演算法？ (A) 決策樹（Decision tree） (B) 集成方法（Ensemble Methods） (C) K平均法（K-Means） (D) 支援向量機器（Support Vector Machine）

申論題 (16)

1. 請指出三種電腦稽核工作常用的軟體，並說明它們之間的分別。

2. 根據電腦稽核的稽核對象分類方式，試問電腦輔助稽核技術可區分為哪四大類？

3. 通用稽核軟體的特色為何？請試說明之。

4. 請分別說明ACL與Excel、Python、R之差異為何？

5. 何謂機器學習？機器學習分為哪三種？請分別說明之。

6. 請說明ACL的功能有哪些？

7. ACL系統作業架構及其組成項目為何？請分別說明之。

8. ACL建立新的表格的方式有哪兩種？

9. 使用ACL讀取資料時，採用何種方式？請簡略說明之。

10. ACL指令記錄檔(Command Log)的作用有哪些？試說明之。

11. ACL軟體中有那些地方可以查詢對於ACL系統指令不明瞭的地方？

12. 使用ACL產生一個新專案和另外開啟一個舊專案，這兩種步驟之差異為何？

三、實作題 1. 根據證期局規定：內部稽核人員必須定期執行財務查核與出具稽核報告。因此為了比對國內A上市公司之流程於資訊系統中控管是否有效，A公司的內部稽核員-雪莉，打算核對應收帳款作業之開帳、銷帳、與過帳到總帳系統的交易是否一致。請您簡述繞過電腦審計、利用電腦審計及穿透電腦審計之間的差異之處。

2. 黃小姐為O華航空公司的機上服務人員，過去常利用出勤之便，將飛機上的剩餘食物與消耗品帶回家給親朋好友，這樣的情況大約五年之久。某天航空公司內部稽核人員利用電腦稽核進行查帳，發現餐飲所支出的成本與實際載客數比較時，有不尋常上升現象，試問如果你是內部稽核人員，是如何推測這比值是屬於不尋常現象呢？以及你應該採取何種查核方法，才能取得舞弊事證？若以此個案為例，未來應如何做才能防止此類事件發生？

3. 隨著資訊的進步，會計作業是最早進行電腦化的項目之一。在ERP系統盛行的環境裡，會計總帳系統已經逐漸成為各子系統的資料彙整中心。試問在高度資訊的環境適用哪些電腦稽核策略？如果利用電腦輔助查核技術，可以進行查核的範圍為何？

四、實驗題：實驗一