無年度 - ACL電腦審計證照:CH10 ACL進階技術探討#106422

科目：ACL 資料分析與電腦稽核 | 選擇題數：12 | 申論題數：17

試卷資訊

所屬科目：ACL 資料分析與電腦稽核

選擇題 (12)

1.依據中華民國審計準則公報第 26 號「審計抽樣」之規定，查核人員於設計查核樣本時，需要考慮：
　 I、查核目的　II、可容忍誤差　III、錯誤的類型　IV、預期誤差。 (A) I、II、III (B) I、II、IV (C) II、III、IV (D) I、II、III、IV (E) 以上皆非

2.根據中華民國審計準則公報規定第 26 號「審計抽樣」之規定，以下何者非為審計抽樣中樣本量大小之影響因素？ (A) 查核目的　 (B) 可容忍誤差　 (C) 錯誤的類型 (D) 預期誤差　 (E) 信賴水準。

3.在使用ACL執行統計抽樣的功能時，以下何者非為稽核人員應考慮而輸入到ACL介面的資訊? (A) 抽樣風險（Sampling risk） (B) 可容忍誤差（Materiality） (C) 錯誤的類型 (Error Type) (D) 期望誤差（Expected Total Errors） (E) 信賴水準（Confidence）

4.下列何者非稽核人員評估母體之預期誤差時可以使用的方法? (A) 依過往年度的樣本經驗值； (B) 本年度對控制之初步評估值； (C) 從試查的樣本求出預估值； (D) 依隨機的方式來設定； (E) 預期誤差應小於可容忍誤差。

5.電腦稽核人員使用中介軟體ODBC來匯入查核資料時，其所面對的是 (A) 驅動程式 (B) 領域名稱(DNS) (C) 資料來源名稱(DSN) (D) 網址名稱(URL) (E) 以上皆非。

6.以下關於ODBC的說明何者正確？ (A) 使用者資料來源指的是使用者自己所設定的資料來源，其他使用者也可以使用 (B) 系統資料來源僅可以供作業系統使用的，使用者無法使用 (C) 新增使用者資料來源的步驟與新增系統資料來源的步驟完全相同 (D) 如果我們在伺服器上使用非微軟的資料庫系統，通常必須要額外的安裝適當的驅動程式 (E) 以上皆是。

7. 若要利用手動方式定義資料表格的一個新的計算欄位，請問是要點選Table Layout 內的哪一個按鈕來進行? (A) (B) (C) (D) (E) 以上皆非。

8. 哪一個指令是ACL 上可以執行 WINDOWS 環境下的程式的指令? (A) COMMAND (B) SET (C) RUN (D) EXECUTE (E) ACL 無此功能

9. 以下關於在ACL上執行WINDOWS 指令的說明何者正確？ (A) 可以使用同步與非同步模式來執行 (B) 預設是以同步模式執行 (C) 非同步執行須設定參數為NSYNC (D) 非同步執行時任何執行的WINDOW指令必須在下一個ACL 指令記錄檔前完成 (E) 以上皆是

10. 疑似洗錢防制(AML)為金融業熱門的查核議題，下列何者不是常見熱門查核議題? (A) 短時間內大量的將資金轉入及轉出 (B) 拆單購買查核 (C) 客戶交易模式有重大改變之情形 (D) 查核免於AML監控的客戶或帳戶 (E) 以上皆是。

11. 下列何者不得擔任案件品質管制複合人員? (A) 未參與該案件之同一事務所成員 (B) 未參與該案件之會計師 (C) 副簽之會計師 (D) 適當合格之外部人員 (E) 以上皆是。

12. 依審計實務指引第 2 號「風險評估與內部控制－電腦資訊系統特點與考量」，下列何者屬於一般控制之「資料輸入及程式控制」？ (A) 管理控制相關職能之政策及程序 (B) 系統文件之存取 (C) 僅經授權之人員可操作電腦 (D) 僅經授權之人員可存取資料及程式 (E) 以上皆是

申論題 (17)

1. 請你說明在ACL中文字欄位、數值欄位、及日期的資料欄位型態有何不同？

2. 你知道Table Layout與Options兩個對話框中日期欄位格式的設定，有什麼分別嗎？試說明之？

3. 請說明EBCDIC與ASCII字元碼之運作原理是什麼？試說明之？

4. 請問要如何在不同的資訊環境裡使用ACL進行電腦稽核測試工作，請你簡述說明稽核人員應該採取的作業步驟為何？

5. 試說明ACL主要支援哪幾種抽樣的方法，以及其之間的差異為何？

6. 假設您是雪莉事務所查帳員，正針對傑克公司應收帳款進行年度查帳。現在您欲用ACL進行MUS抽樣，以利後續寄發函證信。假設在99%的信賴區間下，採用固定區間模式進行抽樣，若抽樣起始值設定150，且重大損失上限為10,000元，請問樣本數應為多少？請將樣本另存新檔，檔名為「Examp5_2.fil」。

7. 宜靜打算利用ACL進行應收帳款例行性查核，請使用下列兩個資料表進行以下查核：
(a)客戶主檔：Customer.fil
(b)應收帳款檔：Ar.fil
請問要如何對客戶進行應收帳款餘額之函證作業？試說明之。

(1) 查核人員決定選擇 PPS，而不選擇傳統的變量抽樣的考量因素為何？

(2) 如果查核人員判斷 PPS 並不適合，決定使用傳統變量抽樣法進行抽樣，在使用單位平均估計法、差額估計法及比率估計法時，所需的資料查核人員皆可取得的情況下，那一種方法通常比較沒有效率？為什麼？(九十二年公務人員高等考試三級考試試題)

(1) 有哪些員工是屬於本月份未領到薪水者，請列出員工代號及姓名？假設以員工基本資料檔當作主要檔，薪資發放檔當作次要檔，則本月份有多少員工有領薪水？

(2) 請檢視本月份本公司員工支領薪資的情形，請問是否有非本公司員工支領薪資呢？請列出所有異常記錄。其次，若以薪資發放檔當作主要檔，員工基本資料檔當作次要檔，請問本月份有領薪水的正式員工之人數有多少？解：

(3) 請比較(1)及(2)查核的結果是否相同。如果本月份有領薪水的員工人數在此二小題中有不同的情況，請說明原因可能是什麼？若得出結果相同，請繼續下一題。

(4) 欣欣公司的系統全部皆為連線作業，並且使用全自動化過帳作業，王大強認為薪資費用科目入帳金額與薪資實際發放金額不符，請你進行檢查，試說明兩個金額不符的原因為何？提示：已知公司已推行利潤中心多年，費用入帳時，會計科目後面會自動對應部門別入帳。(部門相關資料，請參照Work_Depts資料表)

2. 政府為落實照顧老人生活，增進老人福祉，制定國民年金法，凡(一)年滿65歲，(二)在國內設有戶籍，(三)且於最近三年內每年居住超過183日之國民，得請領老年基本保證年金，每人每月新臺幣3,000元，日後則隨各年物價指數再做適度調整。近年來，卻傳聞有被非法領取或溢領等情事。你(妳)是某審計機關之審計人員，負責審核某一年度老年基本保證年金是否依規定發放。你(妳)發現每年支領該津貼之人數眾多，如使用傳統人工之查核方式，僅能抽查有限之筆數，審核效果勢必不佳，而每一個審計機關均已配置通用審計軟體(ACL, AuditCommand Language)，於是你(妳)想運用ACL查核是否有不實領取該項津貼之情事。經查應領清冊計有：發放編號、姓名、國民身分證統一編號、出生日期、立帳局號、存款簿帳號、發放金額等7個欄位。請問你(妳)為驗證領取該津貼清冊之人員是否確實符合資格者，所應蒐集之審計證據與應進行之查核程式為何？請針對本題所提及之狀況作答。【改編105年高等會計師考題，資料檔請至www.acl.com.tw www.acl.com.tw稽核自動化知識網＞＞網路社群＞＞JCCP電腦稽核軟體應用師社群＞＞相關書籍＞＞ACL資料分析與電腦稽核＞＞習題資料檔下載.】

(1) 將XBRL 資料表上的Item=' tifrs-notes:' 匯出為一個資料表? (IRFS XBRL相關資料，請參照CH3 XRBL.XML 資料表）

(2) 請至網路上找尋相關的Python 的中文(jieba)斷詞模組程式，並調整為ACL呼叫適用的格式?

(3) 透過ACL Python 函式來呼叫此程式並將分析後的關鍵傳回到ACL 表格上的新欄位'關鍵字'。