115年 - 115 身心障礙特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#138838

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：115年 | 選擇題數：25 | 申論題數：4

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1 下列何種稽徵稅捐文書，稅捐稽徵機關得以使用人為應受送達人？ (A)使用牌照稅 (B)營業稅 (C)贈與稅 (D)地價稅

2 有關稅捐核課期間之規定，下列何者正確？ (A)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為七年 (B)依法應由納稅義務人實貼之印花稅，及應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐，其核課期間為七年 (C)未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為十年 (D)除稅捐稽徵法第 6 條第 3 項規定案件外，土地增值稅核課期間的起算日為稅捐稽徵機關收件日

3 納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服時，依規定應先提出下列何項申請？ (A)提起訴願 (B)提起行政訴訟 (C)申請復查 (D)提出抗告

4 有關納稅者權利保護官之規定，下列何者錯誤？ (A)協助納稅者進行稅捐爭議之溝通與協調 (B)於納稅者依法尋求救濟時，提供必要之諮詢與協助 (C)於辦理納稅者權利保護事項，得為必要之調查 (D)納稅者權利保護官不得由外部專家學者擔任之

5 有關稅捐稽徵機關推計課稅之規定，下列何者錯誤？ (A)稅捐稽徵機關對於課稅基礎，經調查仍不能確定時，為維護課稅公平原則，得推計課稅 (B)稅捐稽徵機關對於課稅基礎調查費用過鉅時，為維護課稅公平原則，得推計課稅 (C)稅捐稽徵機關應以書面敘明推計依據及計算資料 (D)推計有二種以上之方法時，應依納稅人稅負最小之方法為之

6 下列扣除額何者係以個人而非家戶為計算標準：①儲蓄投資扣除額 ②長期照顧扣除額 ③房屋租金支出 ④保險費 (A)僅②③ (B)①②④ (C)②③④ (D)僅②④

7 依現行所得稅法規定，下列何者為應稅所得？ (A)獨資資本主每年自其獨資經營事業取得之盈餘 (B)人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付 (C)依法令規定，具有強制性質儲蓄存款之利息 (D)個人出售家庭日常使用之衣物、家具之收益

8 依現行所得稅法規定，下列何者為「第一類：營利所得」？ (A)公司股東所獲分配之股利 (B)執行業務者之業務或演技收入，減除必要成本費用後之餘額 (C)勞務提供者之報酬 (D)因交易財產或權利而取得之收益

9 有關個人列舉扣除額之規定，下列何者錯誤？ (A)納稅義務人、配偶或受扶養親屬全民健康保險之保險費可列舉扣除，且不受金額限制 (B)納稅義務人、配偶及受扶養親屬對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈可列舉扣除，但金額最高不超過綜合所得總額百分之二十 (C)納稅義務人、配偶或受扶養親屬遭受不可抗力之災害損失可列舉扣除，但受有保險賠償或救濟金部分，不得扣除 (D)納稅義務人、配偶或受扶養親屬有關國防、勞軍之捐贈及對政府之捐獻可列舉扣除，且不受金額之限制

10 A 公司總機構在中華民國境內，應如何課徵 A 公司營利事業所得稅？ (A)僅境內所得課稅，境外所得免稅 (B)境內及境外所得皆課稅，且其境外之所得已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，不得自其營利事業所得結算應納稅額中扣抵 (C)境內及境外所得皆課稅，且其境外之所得已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，得自其營利事業所得結算應納稅額中全部扣抵 (D)境內及境外所得皆課稅，且其境外之所得已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，得自其營利事業所得結算應納稅額中限額扣抵

11 總機構在境內之營利事業有下列各項所得，何者應納入營利事業所得額課徵營利事業所得稅？ (A)國內證券交易之所得 (B)轉投資於國內其他營利事業，獲配之股利 (C)取自其他營利事業贈與之財產 (D)出售 110 年購入之土地賺取之所得

12 我國個人所得基本稅額的稅基，下列何者不包括在內？ (A)綜合所得淨額 (B) 200 萬元之海外所得 (C)分開計稅之股利 (D) 105 年投保，要保人與受益人同一人之年金保險給付

13 現行營利事業基本所得額之扣除額及稅率各為何？ (A) 50 萬元，12% (B) 60 萬元，12% (C) 50 萬元，15% (D) 60 萬元，15%

14 進口供銷售用香菸，其課徵營業稅之銷售額包含下列那些稅捐？ (A)僅關稅、菸酒稅 (B)關稅、菸酒稅、菸品健康福利捐 (C)關稅、菸酒稅、貨物稅 (D)關稅、菸酒稅、貨物稅、菸品健康福利捐

15 下列何種情形之溢付營業稅，應由營業人留抵次期應納營業稅？ (A)購買原物料 (B)銷售適用零稅率之貨物 (C)取得固定資產 (D)因合併申請註銷登記者

16 下列何者不屬於加值型及非加值型營業稅之課徵範圍？ (A)營業人解散或廢止營業時，將所餘存之貨物抵償債務 (B)營業人銷售代銷貨物 (C)執行業務者提供其專業性勞務 (D)營業人以其產製之貨物，無償移轉他人所有

17 依現行加值型及非加值型營業稅法規定，銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之稅率為下列何者？ (A) 0.1% (B) 1% (C) 5% (D) 10%

18 下列貨物何者之貨物稅稅率最低？ (A)平板玻璃 (B)稀釋天然果蔬汁 (C)無添加糖飲料品 (D)電烤箱

19 依現行貨物稅條例規定，下列何者採從量課徵貨物稅？ (A)電器類 (B)飲料品 (C)水泥 (D)橡膠輪胎

20 丁君於 115 年 3 月 8 日（星期日）去世，其所持有之上市公司股票，應按那一天之價格計算遺產價值？ (A) 3 月 6 日開盤價 (B) 3 月 6 日收盤價 (C) 3 月 9 日開盤價 (D) 3 月 9 日收盤價

21 依現行遺產及贈與稅法規定，下列敘述何者錯誤？ (A)凡經常居住中華民國境內之中華民國國民死亡時遺有財產者，應就其在中華民國境內境外全部遺產，課徵遺產稅 (B)經常居住中華民國境外之中華民國國民，死亡時在中華民國境內遺有財產者，應就其在中華民國境內之遺產，課徵遺產稅 (C)被繼承人死亡前二年內贈與其配偶之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額，課徵遺產稅 (D)被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品，應併入其遺產總額，課徵遺產稅

22 依現行遺產及贈與稅法第 20 條規定，下列何者應計入贈與總額？ (A)配偶相互贈與之財產 (B)父母平時而非婚嫁所贈與子女之財物，總金額不超過一百萬元 (C)扶養義務人為受扶養人支付之生活費、教育費及醫藥費 (D)捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產

23 下列何種情況之土地移轉應課徵土地增值稅？ (A)因繼承移轉之土地 (B)贈與配偶 (C)土地設定典權 (D)信託行為成立，委託人與受託人間移轉所有權

24 有關土地增值稅中「一生一次」之自用住宅用地優惠稅率適用條件及規定，下列何者錯誤？ (A)土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地設籍 (B)出售前一年無出租或供營業用之情事 (C)出售之自用住宅用地，都市土地面積未超過三公畝部分或非都市土地面積未超過七公畝 (D)出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋

25 依現行房屋稅條例規定，房屋稅的納稅義務基準日為下列何者？ (A)每年二月之末日 (B)每年五月之末日 (C)每年七月之末日 (D)每年十二月之末日

申論題 (4)

一、我國現行稅制中，請分別說明：有那兩個稅目在計算應納稅額時須將「國外稅額扣抵」納入考量？為何須考量「國外稅額扣抵」？又該如何計算「國外稅額扣抵」？（25 分）

(一)假設 114 年度臺北市累進起點地價為 100 萬元，某甲在臺北市有 2 筆土地：自用住宅用地（1 公畝、地價總額 100 萬元）、一般土地（3 公畝、地價總額 500 萬元），則某甲 114 年度地價稅為若干元？（5 分）

(二)某乙 115 年 2 月 1 日出售其持有 35 年之 A 土地（3 公畝），若前次移轉現值為 100 萬元、出售當期公告現值為 1,000 萬元，假設物價指數前次移轉時為 100%、出售當期為 200%。請分別計算 A 土地為自用住宅用地、一般用地，其土地增值稅分別為若干元？（10 分）

(三)請說明地價稅符合「自用住宅用地」優惠稅率之條件為何？（10 分）