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96年 - 96 公務升官等考試_薦任_審計：內部控制之理論與實務#50025

科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規) | 年份：96年 | 選擇題數：0 | 申論題數：4

試卷資訊

所屬科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

選擇題 (0)

申論題 (4)

一、監督管理一個組織或機構的方法包括司法監督、行政監督、以及內部控制，請問： 何謂內部控制？試以「我國海關」為例，說明海關內部控制之意義、其組成要素與 落實其有效性的關鍵因素？（25 分）
二、士林地方法院 94 年 12 月作出對葉素菲一審判決，認其共同連續以依證券交易法發 行有價證券公司即上市公司博達科技公司之董事長身分，以直接及間接方式使公司 為不利益之交易，且不合營業常規，致公司受重大損害，及侵佔罪等共處十四年有 期徒刑，其中判決主文中提及虛設海外人頭公司作為博達公司假銷貨對象，且製作 不實之發票及裝貨單等出口文件，將產品報關出口至海外人頭公司，而貨物實則由 博達公司派駐香港的人員收妥後存放承租之倉庫，如此虛增帳上營業額；另外在香 港人頭公司虛進之貨物磊晶片則另行包裝，虛進之電腦週邊產品則僅以更換嘜頭之 方式，再將貨物虛銷回博達公司。如此之海外虛偽交易循環，理論上查核程序中， 分析性複核程序應可看出端倪。試問海關可設計何種分析性複核程序以協助偵測此 項詐欺行為？（25 分）
三、試就「收入交易循環」劃出「控制風險矩陣」，矩陣應至少列出五項關鍵內部控制、 五項收入交易查核目標，並評估各控制是否能滿足查核目標。（25 分）
四、試舉一電腦應用實例說明電腦審計嵌入稽核模組（Embedded Audit Module）之應用 方式及可能效果。（25 分）