營運資金是指企業的流動資產與流動負債的差額，是用來衡量：
(A)企業獲利的能力
(B)企業償付長期債務的能力 
(C)企業償付短期債務的能力
(D)借貸資金以從事投資的能力

• 1. 流動比率
  = 流動資產 /  流動負債
  

衡量公司之" 短 期 性 流 動 性 資 產 " 是 否 大 於 " 短 期 性 流 動 負 債 " ，用以說明 " 公 司 短 期資 金 調 度 及 短 期 償 債 能 力 "  。 (一般而言，此項比率若能大於2，表示公司資產流動性佳並足以應付短期資金需求。)

• 2. 速動比率
  = 速動資產 /  流動負債
  

速動資產 =1. ( 現金 + 短期投資+ 應收帳款淨額) = 2.   (流動資產 - 存貨–預付費用)

"流動資產中扣除流動性及變現性較差之存貨，並將已現金流出之預付費用扣除"，"

所呈現之高度變現性資產，即為速動資產"。

因扣除存貨部份，因此一般而言，公司之速動比率若大於1，則表示其流動性足夠支應短期性債務，對公司資金調度將偏向正面。

若一家公司之流動比率大於1，但速動比率小於1，一定要探究其原因，若因存貨持續增加造成速動比率突然下降至1以下，應對公司存貨增加原因進行深入了解，若起因於短期因素造成，並可很快降低則尚可，倘若起因於下游景氣趨緩，則應提高警覺，盡量保守看待！

營運資金公式就是：

　　營運資金 ＝ 流動資產 － 流動負債

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營運資金是指企業的流動資產與流動負債的差額