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106年 - 中華財政學會106-1稅務會計實務#74740
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12.我國國民李先生出租其閒置土地予營業人某乙公司,按月收取租金。試問李先生之出租行為,我國營業稅法之徵免規 定為何?
(A)非屬課徵範圍
(B)屬課徵範圍,採一般稅額方式報繳
(C)該行為屬銷售行為,但適用免稅
(D)該行為屬 銷售行為,但適用零稅率。
答案:
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統計:
A(11), B(4), C(2), D(0), E(0) #1952985
詳解 (共 1 筆)
지나
B1 · 2020/03/02
#3807596
我國國民張先生非營業人,而是自然人,所以...
(共 32 字,隱藏中)
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1.依現行所得稅法相關規定,設某營利事業全年課稅所得額14萬元,則依所得稅法規定應納之營利事業所得稅為若干? (A)0元 (B)7,500元 (C)10,000元 (D)10,500元。
#1952974
2.依所得稅法及其施行細則規定,下列何項為國強公司申報之105年度營業收入的一部分? (A)本期預收款 (B)佣金收入 (C)代收款 (D)104年預收款結轉本年。
#1952975
3.奇異公司104年度期末備抵呆帳有貸方餘額5萬元,105年度應收帳款餘額500萬元,應收票據餘額300萬元,105年度並 未實際發生呆帳。則根據所得稅法規定,105年度期末可認列之呆帳損失為為若干? (A)8萬元 (B)5萬元 (C)3萬元 (D)0元。
#1952976
4.甲先生104年底購買公益彩券,中獎獎金100萬元,於105年初向中信銀兌領獎金,應扣繳稅款多少?甲先生如何申報綜 所稅? (A)扣繳20萬元;納入104年所得總額申報 (B)扣繳20萬元;納入105年所得總額申報 (C)扣繳20萬元;免列入 所得總額申報 (D)扣繳10萬元;納入105年所得總額申報。
#1952977
5.小玲為甲公司之扣繳義務人,其在發放年終獎金時未依規定扣繳稅款並被國稅局查獲,若小玲已在國稅局限期內補繳 應扣未扣之稅款及補報扣繳憑單,試問依照所得稅法規定,小玲是否會被處罰? (A)若已補報補繳應扣未扣之扣繳稅 款可以加息免罰 (B)需按應扣未扣或短扣之稅額處一倍以下之罰鍰 (C)需按應扣未扣或短扣之稅額處兩倍以下之罰鍰 (D)需按應扣未扣或短扣之稅額處三倍以下之罰鍰。
#1952978
6.營利事業未提示有關證明所得額之帳簿文據,經就營業收入淨額依同業利潤標準核定其所得額者,如有非營業損失 時,應如何處理? (A)依法核實減除 (B)不予認列 (C)依同業利潤標準比例減除 (D)依擴大書面審核純益率標準比例 減除。
#1952979
7.營利事業銷售在國內提供而在國外使用之勞務,其收入之歸屬應為: (A)統一發票開立日所屬會計年度 (B)實際收款 日所屬會計年度 (C)勞務提供完成日所屬會計年度 (D)辦理押匯日所屬會計年度。
#1952980
8.一般營利事業按月定額發給員工伙食代金,若超過限額時,營利事業應如何處理? (A)轉列員工之薪資所得 (B)轉列 員工之其他所得 (C)仍按伙食費列支 (D)自行依法調整剔除。
#1952981
9.某公司於民國105年間以400萬元購入乘人小客車做為總經理座車,依查核準則相關規定,應按下列何種方式處理之? (A)折舊提列以300萬元為限 (B)以購入成本250萬元為基礎計算可提列之折舊額,超過部分不予認列 (C)以購入成本 400萬元為基礎計算可提列之折舊額 (D)該資產只能以250萬元列帳。
#1952982
10.明康公司係經會計師簽證屬會計制度健全之公司,105年度部分商品發生自然損耗及變質等情事,無法提出相關證明文 件,經實地盤點結果,依查核準則規定,其商品盤損應如何認定? (A)盤損率1%以下得予認定 (B)盤損率2%以下得予 認定 (C)盤損率5%以下得予認定 (D)得核實認定。
#1952983
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