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申論題資訊

試卷：112年 - 112 臺北市市立普通型暨技術型高級中等學校正式教師聯合甄選：會計事務科#113757
科目：教甄◆會計事務科
年份：112年
排序：0

申論題內容

6. 丙商店為一般營業人，X2年度的3、4月份銷貨收入中，內銷為$504,000，外銷為 $168,000，銷項稅額$25,200，進貨及費用的進項稅額$40,500，上期累積留抵稅額 $2,500，購置機器設備一部$650,000，其進項稅額為$33,500。試作丙商店X2年 4 月30日營業稅之結算分錄。

詳解 (共 1 筆)

詳解提供者：☆○奕軍●★

首先要聲明:
購置機器設備的進稅題目給錯了
650,000*5%=32,500 題目給33,500明顯有誤

+(銷)	-(進)	=
現行外銷0稅率=0	進貨稅額=40,500	本期累計留抵稅額=50,300
內銷:504,000*5%=25,200	購置機器稅額=32,500
	上期留抵稅額=2,500

本期留抵稅額 50,300
銷項稅額 25,200
上期留抵稅額 2,500
進項稅額 73,000