【已刪除】 5 冠軍公司於民國 104 年 9 月 30 日繳納 104 年度暫繳稅款 20 萬元，104 年 6 月有利息所得扣繳稅款 2 萬元，經決 算後，該公司 104 年度營利事業所得稅應納稅額為 30 萬元，請計算該公司 104 年 12 月 31 日應計入股東可扣抵 稅額帳戶之金額：
(A)30萬元
(B)22 萬元
(C)20 萬元
(D)8 萬元
(E)已刪除

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統計： A(38), B(261), C(40), D(51), E(25) #937322

詳解 (共 7 筆)

#1220457
依所得稅法 # 66 -3 條第 II 項第 1 款...
以現金繳納者為繳納稅款日；以暫繳稅款及扣繳稅款抵繳結算申報應納稅額者為年度決算日。

通常年度決算日是指 12/31 ,故在 104 / 12 / 31 能計入 ICA 的只有暫繳稅款 (20萬) 及扣繳稅稅款 (2萬)，所以答案是 22 萬.

另, 經決算後應納稅額 30 萬計入 ICA 的時點是現金繳納日，也就是 105 年 5 月營所申報納稅的繳納稅款日，此時，應計入金額為 30 萬 - 22萬 =  8萬
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#1178092
應納稅額跟暫繳+扣繳之合比大小  小的計入ARE
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#3639367
此題依現行法已無規定 請刪除題目
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#3567764

107.1.1修法廢除兩稅合一，營利事業無需設置股東可扣抵稅額帳戶，所分配之股利或盈餘不再含有可扣抵稅額，此題無答案

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#3640231
原本答案為B,修改為E
(共 13 字，隱藏中）
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#3640232
原本題目: 5 冠軍公司於民國 104 ...
(共 387 字，隱藏中）
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#1177049
為什麼不是A?@@
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