9 發財公司總公司設於臺北市，另在日本東京設有一分公司，104 年度臺北總公司之課稅所得額為 300 萬元，日本 分公司之課稅所得額為 200 萬元，已納當地所得稅 40 萬元，請計算該公司當年度申報營利事業所得稅時，可扣 抵之國外稅額：
(A)34 萬元
(B)40 萬元
(C)51 萬元
(D)85 萬元

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統計： A(283), B(57), C(37), D(4), E(0) #937326

詳解 (共 6 筆)

#1156526
300 萬 *17% = 51萬
500 萬 *17% = 85萬
可扣抵之國外稅額 = 85萬 - 51 萬 = 34萬 < 40 萬 ==> 取 34萬 
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#1186552
所得稅法 #3
I. 凡在中華民國境內經營之營利事業，應依本法規定，課徵營利事業所得稅 。
II. 營利事業之總機構在中華民國境內者，應就其中華民國境內外全部營利事 業所得，合併課徵營利事業所得稅。但其來自中華民國境外之所得，已依 所得來源國稅法規定繳納之所得稅，得由納稅義務人提出所得來源國稅務 機關發給之同一年度納稅憑證，並取得所在地中華民國使領館或其他經中 華民國政府認許機構之簽證後，自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣 抵。扣抵之數，不得超過因加計其國外所得，而依國內適用稅率計算增加 之結算應納稅額。
III. 營利事業之總機構在中華民國境外，而有中華民國來源所得者，應就其中 華民國境內之營利事業所得，依本法規定課徵營利事業所得稅。

因扣抵之數，不得超過因加計其國外所得，而依國內適用稅率計算增加 之結算應納稅額。 所以．要取小。
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#1186037
Q: 為什麼要取小?
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#1193914
感謝樓上詳細地解說^^~
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#5574467
這題110年 稅率 20% 答案會改成B
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#5029264
110年要用20%計算
步驟一樣
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