申論題

一、下列為清風公司之特定控制政策或程序： 1.會計制度及內部控制制度均已制定並書面化。 2.內部稽核人員定期評估公司內部控制之有效性。 3.員工加班時數超過公司規定時，薪資處理交易系統會將其列於例外報告，供進一 步複核。 4.管理階層對於是否到海外投資設廠，須進行資金、人員配置、市場成長性等各方 面的考量。 5.管理階層仔細考慮更換會計師對公司的影響。 6.管理階層可由會計師查核得到有關公司內部控制制度缺失之意見。 7.管理階層在接獲顧客或供應商之抱怨後，採取及時的追查行動。 8.海外子公司每年定期自行檢查內部控制執行品質。 9.會計人員每月底進行存貨盤點。 10.公司徵聘新進員工時，調查應徵者過去工作情況。 試作：（20 分） 指出清風公司上述每一個控制政策或程序所攸關之內部控制要素。