109年 - 109 財政部臺北國稅局儲備約僱人員甄選_一般類組：租稅法規概要#91189

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：109年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (50)

1.某甲收到今年度房屋稅繳納通知書，發現稅率誤植導致稅額計算錯誤，依稅捐稽徵法規定，某甲應如何處理？ (A)自行計算正確稅額並繳納 (B)申請復查 (C)申請查對更正 (D)先繳稅，日後再申請退稅

2.依稅捐稽徵法規定，對於租稅罰則係採下列何種原則？ (A)從新從輕原則 (B)從新從重原則 (C)從舊從輕原則 (D)從舊從重原則

3.依所得稅法規定，個人因財政部公告之調職、非自願離職，交易持有期間在 5 年以下之房地，其稅率為多少？(A) 35%(B) 20%(C) 15%(D) 10%

4.依所得稅法規定，營利事業 107 年度之未分配盈餘應加徵多少百分比之營利事業所得稅？ (A) 5% (B) 10% (C) 15% (D) 20%

5.依土地稅法規定，地價稅之基本稅率為多少？ (A) 2‰ (B) 10‰ (C) 2% (D) 10%

6.依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者不須課徵營業稅？ (A)醫院提供之醫療勞務 (B)寺廟安太歲並訂有收費標準 (C)營業人以自己產製貨物無償移轉他人所有者 (D)營業人銷售代銷貨物者

7.依所得稅法規定，營利事業經營海運業務收入，符合一定要件，經主管機關核定選擇按船舶淨噸位計算營利事業所得額，一經選定，應連續適用幾年，不得變更？ (A) 5 年 (B) 7 年 (C) 10 年 (D) 15 年

8.納稅義務人若有正當理由不能如期申報遺產或贈與稅者，得以書面申請延長，但延長期限以多久為限？ (A) 20 天 (B) 1 個月 (C) 3 個月 (D) 6 個月

9.有關土地增值稅之規定，下列敘述何者正確？ (A)土地公告現值每年公告一次 (B)屬於國稅，由中央政府負責徵收 (C)被政府徵收之土地應課徵土地增值稅 (D)因繼承而取得之土地應課徵土地增值稅

10.依所得稅法規定，有關暫繳之敘述，下列何者正確？ (A)不論何種型態之營利事業，每年均須辦理暫繳申報 (B)營利事業未依規定辦理暫繳申報，須加計利息並依規定處罰 (C)暫繳稅額一律依上年度結算申報營所稅應納稅額之 1/2 計算之 (D)採用曆年制之營利事業，暫繳申報為每年 9 月 1 日起至 9 月 30 日止

11.依所得稅法規定，有關我國 108 年度營利事業所得稅稅率之敘述，下列何者正確？ (A)營利事業全年課稅所得額在十五萬元以下者，免徵營利事業所得稅 (B)營利事業全年課稅所得額超過十二萬元者，就其全部課稅所得額課徵百分之二十。但其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過十二萬元部分之半數 (C)營利事業全年課稅所得額超過十二萬元者，就其全部課稅所得額課徵百分之二十五。但其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過十二萬元部分之半數 (D)營利事業全年課稅所得額超過十二萬元未逾五十萬元者，108 年度稅率仍為百分之十七

12.採歷年制之營利事業，應於何時申報上一年度之營利事業所得稅？ (A)每年的一月一日起至一月三十一日止 (B)每年的三月一日起至三月三十一日止 (C)每年的五月一日起至五月三十一日止 (D)每年的七月一日起至七月三十一日止

13.依證券交易稅條例第 2 條規定，我國證券交易稅之納稅義務人為何？ (A)有價證券之買方 (B)有價證券之賣方 (C)有價證券之買賣雙方 (D)證券經紀商

14.總機構在中華民國境外之營利事業，108 年度因投資於我國境內其他營利事業，所獲配或應獲配之股利或盈餘之扣繳率為百分之多少？ (A) 8.5% (B) 17% (C) 20% (D) 21%

15.依遺產及贈與稅法第 23 條規定，若被繼承人為經常居住中華民國境內之中華民國國民，死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起幾個月內，向戶籍所在地主管稽徵機關依法辦理遺產稅申報？ (A)三個月內 (B)六個月內 (C)九個月內 (D)十個月內

16.信託關係存續中受益人死亡時，應如何課徵遺產稅？ (A)無須課徵遺產稅 (B)應就其享有信託利益之權利已領受部分，依法課徵遺產稅 (C)應就其享有信託利益之權利未領受部分，依法課徵遺產稅 (D)只針對境內遺產課徵遺產稅，境外財產不課徵遺產稅

17.下列何者應課徵贈與稅？ A.甲將淨值 500 萬元之未上市股票，以 50 萬元賣給他人 B.乙在請求權時效內無償免除他人債務 C.丙向母親購買房屋，但未能提出支付價款之確實證明 D.丁（16 歲）以其歷年受贈並已報繳贈與稅之現金購買 1,000 萬元房地產 (A)僅 ABC (B)僅 ACD (C)僅 BD (D)僅 CD

18.甲公司於民國 108 年度全年課稅所得額為$800,000，試問其 108 年度應納之營利事業所得稅稅額為多少？ (A)免徵營利事業所得稅 (B) $160,000 (C) $144,500 (D) $136,000

【已刪除】19.依稅捐稽徵法第 28 條規定，納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅款者，其退還之稅款以幾年內溢繳者為限？ (A)沒有年限限制 (B) 5 年 (C) 2 年 (D) 1 年

20. A 公司總機構設在台北市，108 年度有境內所得新臺幣 3,000 萬元，另有美國分公司所得折合新臺幣為 2,000 萬元，惟其分公司已在美國繳納所得稅折合新臺幣 500 萬元，則 A 公司 108 年度營利事業所得稅為多少？ (A) 400 萬元 (B) 600 萬元 (C) 800 萬元 (D) 1,000 萬元

21.下列何種稅目之徵收，優先於一切債權及抵押權？ (A)所得稅 (B)地價稅 (C)贈與稅 (D)關稅

22.營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，依稅捐稽徵法規定，應就其未給與憑證施予何種處罰？ (A)經查明認定之總額，處 5%罰鍰，無處罰金額上限 (B)經查明認定之總額，處 3%罰鍰，無處罰金額上限 (C)經查明認定之總額，處 5%罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百萬元 (D)經查明認定之總額，處 3%罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百萬元

23.符合長期照顧特別扣除額條件者，108 年度之額度為何？ (A)每人 18 萬元 (B)每戶 18 萬元 (C)每戶 12 萬元 (D)每人 12 萬元

24.符合盈虧互抵條件之營利事業，得自本年純益額中扣除之以往年度各期虧損，其期限為何？ (A) 3 年 (B) 5 年 (C) 7 年 (D) 10 年

25.依勞工退休金條例規定自願提繳之退休金或年金保險費，如何徵免所得稅？ (A)合計在每月工資 6%範圍內，不計入提繳年度薪資收入課稅 (B)合計在每月工資 8%範圍內，不計入提繳年度薪資收入課稅 (C)合計在每月工資 10%範圍內，不計入提繳年度薪資收入課稅 (D)計入提繳年度薪資收入課稅，但退休時免稅

26.有關期貨交易稅，下列敘述何者正確？ (A)向買方交易人課徵 (B)向賣方交易人課徵 (C)向買賣雙方交易人課徵 (D)由國稅局於交易當日課徵

27.小規模營業人，是指規模狹小，平均每月銷售額未達多少金額者？ (A) 12 萬元 (B) 18 萬元 (C) 20 萬元 (D) 25 萬元

28.中華民國境內居住之個人，於 108 年 7 月 1 日出售於 104 年 5 月 1 日取得之房地產，關於房地合一稅計算應納稅額適用之稅率為何？ (A) 15% (B) 25% (C) 35% (D)免課房地合一稅

29.下列何種貨物，非屬徵收貨物稅的對象？ (A)水泥 (B)電腦 (C)橡膠輪胎 (D)煤油

30.有關稅捐稽徵法所稱相當擔保，下列敘述何者錯誤？ (A)有價證券限於上市者 (B)易於變價、無產權糾紛且能足額清償之土地 (C)銀行存款單摺 (D)經中央銀行掛牌之外幣

31.下列何者不構成稅法之法源？ (A)國際避免雙重課稅之條約或協定 (B)稅法之解釋函令 (C)營利事業所得稅查核準則 (D)總統競選時所提出的租稅政策

32.在我國所得稅法制度中，有所謂「擴大書審」制度。此一制度的主要目的為何？ (A)實現核實課徵原則 (B)簡化稽徵程序 (C)降低納稅人之稅捐負擔 (D)維護稅捐稽徵之正當程序

33.非中華民國境內居住之自然人，在同一課稅年度中在我國境內居住不滿 90 天，其自中華民國境外雇主所取得之勞務報酬，應當如何課稅？ (A)免稅 (B)依就源扣繳課徵 10% (C)一律依 5%課徵 (D)一律在國內辦理結算申報後課徵

34.根據我國所得稅法規定，108 年度納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬於中華民國境內租屋，供自住且非供營業或執行業務使用，且未申報有購屋借款利息者，每戶支出租金得以在新臺幣多少元的範圍內，列舉扣除？ (A) 240,000 元 (B) 180,000 元 (C) 160,000 元 (D) 120,000 元

35.下列何種個人所得，被列為變動所得而僅以其所得額之半數計入綜合所得總額課稅？ (A)自力經營農牧業之所得 (B)分期給付之撫卹金或死亡補償 (C)耕地出租人收回耕地，而依平均地權條例第七十七條規定，給予承租人之補償 (D)受僱從事遠洋漁業，於每次出海後按月領取之薪資

36.依所得稅法規定，自中華民國一百零三年一月一日起，納稅義務人、配偶及合於所得稅法第十七條規定得申報減除扶養親屬免稅額之受扶養親屬，有所得稅法第十四條第一項各類所得者，除納稅義務人與配偶分居，得各自依本法規定辦理結算申報及計算稅額外，應由納稅義務人合併申報及計算稅額。納稅義務人主體一經選定，得於該申報年度結算申報期間屆滿之次日起算多久期間內申請變更？ (A)三個月 (B)六個月 (C)八個月 (D)十個月

37.下列土地，何者不必課徵地價稅？ (A)工業區工廠使用之土地 (B)集合住宅之建築使用基地 (C)農地 (D)出租與他人作為建築基地使用之建地

38.遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，由繼承人或受遺贈人承受者，得以在計算遺產稅應納稅額時扣除其土地及地上農作物價值之全數而免稅。但受有幾年內繼續維持農用之限制？ (A)三年 (B)五年 (C)七年 (D)九年

39.依納稅者權利保護法規定，納稅者不服課稅處分，經復查決定後提起行政爭訟，其追加或變更主張課稅處分違法事由，最遲可在下列何一時間點以前提出，而受理機關必須予以審酌？ (A)高等行政法院事實審言詞辯論終結前 (B)法院起訴前 (C)訴願程序開始前 (D)最高行政法院判決前

40.自然人綜合所得稅列舉扣除額之計算，其中就納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買自用住宅，向金融機構借款所支付之利息，倘若未申報有儲蓄投資特別扣除額，亦僅購置一屋。則其每一申報戶每年扣除數額可達新臺幣多少元？ (A)十萬元 (B)二十萬元 (C)三十萬元 (D)四十萬元

41.非中華民國境內居住之個人，而有中華民國來源所得者，其應納稅額，如何課稅？ (A)任意方式 (B)就源扣繳 (C)結算 (D)結算申報

42.薪資所得者：職業專用服裝費，每人全年減除金額以其從事該職業薪資收入總額多少為限？ (A) 3% (B) 4% (C) 5% (D)無上限

43.稽徵機關進行調查或復查時，納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、文據；其未提示者，稽徵機關得依何種標準核定其所得額？ (A)主觀認定 (B)客觀認定 (C)自由心證 (D)查得之資料或同業利潤標準

44.納稅義務人逾限繳納稅款者，每逾二日按滯納之金額加徵百分之多少滯納金？ (A) 1% (B) 2% (C) 3% (D) 4%

45.遺產稅按被繼承人死亡時，計算之遺產總額，減除第十七條、第十七條之一規定之各項扣除額及第十八條規定之免稅額後之課稅遺產淨額，五千萬元以下者，課徵百分之多少？ (A) 10% (B) 15% (C) 20% (D) 25%

46.贈與稅納稅義務人，每年得自贈與總額中減除免稅額多少？ (A) 200 萬元 (B) 210 萬元 (C) 220 萬元 (D) 230 萬元

47.營業稅稅率，除另有規定外，最低不得少於百分之五，最高不得超過百分之多少？ (A) 10% (B) 11% (C) 12% (D) 13%

48.銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之營業稅稅率為百分之多少？ (A) 3% (B) 4% (C) 5% (D) 6%

49.農產品批發市場之承銷人及銷售農產品之小規模營業人，其營業稅稅率為多少？ (A) 0.1% (B) 0.2% (C) 0.3% (D) 0.4%

50.有價證券買賣人違反證券交易稅條例規定，以詐欺或其他不正當行為逃避稅負者，各處以應納稅額多少倍之罰鍰？ (A) 5 倍 (B) 10 倍 (C) 20 倍 (D) 25 倍

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