112年 - 113 財政部南區國稅局_儲備約僱人員甄選：國稅法規概要#115947

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：112年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (50)

1. 依稅法規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾三日按滯納數額加徵多少比例滯納金？ (A)百分之一 (B)百分之二 (C)百分之三 (D)百分之五

2. 未於規定期間內申報，或以其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為幾年？ (A)五年 (B)六年 (C)七年 (D)十年

3. 因適用法令、認定事實、計算或其他原因之錯誤，致溢繳稅款者，納稅義務人得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還？ (A)三年 (B)五年 (C)七年 (D)十年

4. 營業稅稅率，除營業稅法另有規定外，最低不得少於百分之五，最高不得超過百分之幾? (A)六 (B)十 (C)十二 (D)十五

5. 納稅義務人李四對於核定之遺產稅或贈與稅應納稅額，逾幾日未繳納時，主管稽徵機關應移送強制執行？ (A)十五日 (B)二十日 (C)二十五日 (D)三十日

6. 按營業稅法，下列情形，何者為營業人？ (A)以營利為目的之公私合營事業 (B)非以營利為目的之財團法人，無償提供勞務 (C)在中華民國境內無固定營業場所之公益團體 (D)在中華民國境內無固定營業場所之外國事業，銷售電子勞務予境外自然人

7. 贈與人有下列何種情形，以受贈人為納稅義務人？ (A)受贈人行蹤不明 (B)受贈人在中華民國境內無財產可供執行 (C)贈與人曾受逃漏稅捐之行政處分 (D)贈與人死亡時，贈與稅尚未核課

8. 下列何者非所得稅法施行細則所稱，不可抗力之災害？ (A)地震 (B)金融危機 (C)瘟疫 (D)土石流

9. 下列何種情形，主管稽徵機關應停止營業人購買統一發票？ (A)受停止營業處分 (B)涉嫌開立不實統一發票 (C)遷移營業地址未辦理變更登記 (D)滯欠營業稅未繳清

10. 下列何者得免用或免開統一發票？ (A)醫院附設藥妝店販賣之營養品 (B)大學校園內之連鎖便利店 (C)供應之農田灌溉用水 (D)電信業者之簡訊費收入

11. 有關個人之基本所得額計算，為依所得稅法規定計算之綜合所得淨額，加計下列何者？ (A)未計入綜合所得總額之中華民國來源所得 (B)依所得稅法或其他法律規定於申報綜合所得稅時減除之現金捐贈金額 (C)受益人與要保人屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人受領之保險給付 (D)私募證券投資信託基金之受益憑證交易所得

12. 關於電子發票之敘述，何者錯誤？ (A)電子發票應有存根檔、收執檔及存證檔 (B)存證檔由開立人自行保存作為憑證 (C)收執檔應交付買受人收執，作為記帳憑證及依本法規定申報扣抵或扣減稅額之用 (D)開立人及買受人，得分別自存根檔或平台存證檔，依規定格式與紙質下載列印電子發票證明聯，以憑記帳或兌領獎

13. 營利事業或個人依所得基本稅額條例規定計算及申報基本所得額，有漏報或短報致短漏稅額之情事者，處以所漏稅額幾倍以下之罰鍰？ (A)零點五倍 (B)一倍 (C)一點五倍 (D)二倍

14. 根據所得稅法施行細則，下列何者非由國稅局訂定，報請財政部核定之授權立法？ (A)差旅費、日支費及加班費之支給標準 (B)同業利潤標準 (C)薪資通常水準 (D)執行業務者之收費及費用標準

15. 按營利事業所得稅查核準則，國內進貨或進料之原始憑證不包括下列何項？ (A)載明買受人名稱、地址及統一編號之統一發票 (B)以一事業之名義代他事業標購之進貨進料，報經稽徵機關核備之合約 (C)向應依法辦理營業登記而未辦理者進貨，應取得書有品名、數量、單價、總價、日期、出售人姓名或名稱、地址、身分證統一編號及蓋章之收據及其通報歸戶清單存根 (D)與供應商簽訂之供貨備忘錄

16. 關於營利事業當年度使用之帳簿因故滅失者之處理，按營利事業所得稅查核準則之規定，何者有誤？ (A)甲機構之會計帳簿因故滅失，得自行按會計準則設置新帳，無須報經該管稽徵機關核准 (B)乙事業遭受震災以致帳簿憑證滅失，應依營利事業所得稅查核準則之規定，併同災害損失向稽徵機關提出確實證據證明屬實 (C)稽徵機關欲依規定使用丙公司前三個年度純益率資料，如丙公司申報之純益率尚未經稽徵機關核定，得以丙公司之申報數為準，待稽徵機關核定後，再按核定數調整 (D)丁公司當年度與所得額有關之一部原始憑證，因遭到火災而滅失，稽徵機關得逕依丁公司前三個年度經該機關核定之純益率平均數，核定該滅失憑證所屬期間之所得額

17. 根據營利事業所得稅查核準則，關於災害損失之認定，下列敘述何者錯誤？ (A)災害損失金額較為鉅大者，得於五年內平均攤列 (B)因受災害損壞之資產於出售時有售價收入者，該項收入應自災害損失之金額扣除 (C)運輸損失依商品之性質不可能提出證明者，得參酌當地同業該商品通常運輸損失率認定 (D)不可抗力災害損失應扣除受有保險賠償之部分，始得認列損失

18. 按營利事業所得稅查核準則，關於費用類之查核，下列何者正確？ (A)營利事業之費用及損失列支科目混雜者，應按其性質分別查核 (B)經營附屬業務以外之費用及損失，若金額不高，得列為費用或損失 (C)凡應歸屬於本年度之費用或損失，不論其所採會計基礎為何，均應於年度決算時，就估列數字以「應付費用」科目列帳 (D)費用因交易相對人應給與而未給與統一發票，致無法取得合法憑證，其已誠實入帳，能提示交易相關文件資料證明為業務所需，經稽徵機關查明屬實者，准依其支出性質核實認定為費用或損失，並依稅捐稽徵法規定不予處罰

19. 下列何種情形，營業人之進項稅額得扣抵銷項稅額？ (A)非供甲公司本業及附屬業務使用之勞務 (B)乙公司進貨時依規定取得並保存載有營業稅額之統一發票 (C)丙公司提供協力廠商主管之年節禮品 (D)丁公司購買供總經理個人使用之七人座休旅車

20. 根據營利事業所得稅查核準則，關於呆帳損失之認定，下列敘述何者正確？ (A)債務人經重整，致債權之一部或全部不能收回者，應視為實際發生呆帳損失，並應於發生當年度沖抵備抵呆帳 (B)提列備抵呆帳，應包括應收帳款、應收票據及已貼現之票據 (C)備抵呆帳餘額最高不得超過應收帳款及應收票據餘額之百分之二 (D)債權中有逾期一年，經催收後，未經收取本金或利息，應視為實際發生呆帳損失

21. 個人綜合所得總額，下列何者不是扣除額？ (A)財產交易損失 (B)身心障礙 (C)災害損失 (D)長期照顧

22. 營業人未依加值型及非加值型營業稅法規定期限申報銷售額或統一發票明細表，其逾三十日者，按核定應納稅額加徵百分之三十怠報金，金額規範為：_______。 (A)不得少於新臺幣三千元，不得超過新臺幣三萬元 (B)不得少於新臺幣一千二百元，不得超過新臺幣三萬元 (C)不得少於新臺幣三千元，不得超過新臺幣一萬二千元 (D)不得少於新臺幣一千二百元，不得超過新臺幣一萬二千元

23. 產製廠商當月份出廠貨物之應納稅款，應於次月以前自行向公庫繳納，並依照財政部規定之格式填具計算稅額申報書，檢同繳款書收據向主管稽徵機關申報；無應納稅額者，仍應向主管稽徵機關申報。 (A)五日 (B)十日 (C)十五日 (D)二十日

24. 應稅貨物之完稅價格應包括該貨物之包裝從物價格。國產貨物之完稅價格以產製廠商之銷售價格減除內含貨物稅額計算之。完稅價格＝_______。 (A)銷售成本/(１＋稅率) (B)銷售價格*(１＋稅率) (C)銷售成本*(１＋稅率) (D)銷售價格/(１＋稅率)

25. 應收帳款、應收票據及各項欠款債權有下列何情事，得視為實際發生呆帳損失？ (A)債權中有逾期二年，經催收後，未經收取本金或利息者 (B)債權中有逾期三年，經催收後，未經收取本金或利息者 (C)債權中有逾期四年，經催收後，未經收取本金或利息者 (D)債權中有逾期五年，經催收後，未經收取本金或利息者

26. 個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費之收入。但全年合計數以不超過多少金額為限？ (A)十二萬元 (B)十六萬元 (C)十八萬元 (D)二十萬元

27. 申報房屋租金支出扣除額者，應檢附下列證明文件不包括：_______ 。 (A)承租房屋及支付租金之證明文件：租賃契約書或其他足資證明文件 (B)付款證明影本 (C)租屋自住之證明文件：納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬，於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記之證明 (D)在職證明

28. 營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額，於法定申報期限前經查獲者，應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款，並按該稅額處罰為：_______。 (A)五倍以下罰鍰。但處罰金額不得超過新臺幣五十萬元 (B)三倍以下罰鍰。但處罰金額不得超過新臺幣六十萬元 (C)五倍以下罰鍰。但處罰金額不得超過新臺幣一百萬元 (D)十倍以下罰鍰。但處罰金額不得超過新臺幣一百萬元

29. 根據加值型及非加值型營業稅法第11條之規定，銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之營業稅稅率為何？ (A)百分之五 (B)百分之十 (C)百分之二十 (D)百分之十五

30. 納稅義務人逾期繳納稅款者，滯納金的計算是依據：_______。 (A)五大行庫一年期定期儲金固定利率 (B)郵政儲金一年期定期儲金固定利率 (C)郵政儲金一年期定期儲金浮動利率 (D)郵政儲金五年期定期儲金固定利率

31. 當固定資產、遞耗資產以及無形資產遇有物價上漲達多少時得實施資產重估價？ (A)百分之十五 (B)百分之二十 (C)百分之二十五 (D)百分之三十

32. 營業權、商標權、著作權、專利權及各種特許權等之攤折額以其成本照攤折年數為何？ (A)營業權以十五年為計算攤折之標準 (B)營業權以十年為計算攤折之標準 (C)著作權以十年為計算攤折之標準 (D)著作權以二十年為計算攤折之標準

33. 適用勞動基準法之營利事業，依勞動基準法提撥之勞工退休準備金，或依勞工退休金條例提繳之勞工退休金或年金保險費，每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之多少限度內以費用列支？ (A)百分之十五 (B)百分之十二 (C)百分之十 (D)百分之八

34. 依遺產及贈與稅法第17條之規定，下列對免徵遺產稅之敘述何者錯誤？ (A)繼承人為直系血親卑親屬者，每人得自遺產總額中扣除四十萬元 (B)被繼承人遺有父母者，每人得自遺產總額中扣除三百萬元 (C)被繼承人死亡前，依法應納之各項稅捐、罰鍰及罰金 (D)被繼承人遺有配偶者，自遺產總額中扣除四百萬元

35. 被繼承人如為經常居住中華民國境內之中華民國國民，自遺產總額中減除免稅額為：_______。 (A)八百萬元 (B)一千萬元 (C)一千二百萬元 (D)一千四百萬元

36. 各種固定資產耐用年數，依固定資產耐用年數表之規定。但為防止水污染或空氣污染所增置之設備，其耐用年數得縮短為多少年？ (A)二年 (B)三年 (C)四年 (D)五年

37. 依勞工退休金條例規定自願提繳之退休金或年金保險費，不計入提繳年度薪資收入課稅合計在每月工資的多少範圍內？ (A)百分之三 (B)百分之四 (C)百分之五 (D)百分之六

38. 特種飲食業之夜總會與酒吧，其營業稅稅率分別為何？ (A)百分之十、百分之二十五 (B)百分之十五、百分之二十 (C)百分之十五、百分之二十五 (D)百分之二十、百分之二十五

39. 營利事業承包工程之工期在一年以上，有關工程損益之計算，應採：_______。 (A)成本法 (B)市價法 (C)收益法 (D)完工比例法

40. 銷售下腳及廢料之收入，應如何列帳？ (A)收入或成本之減項，未出售者應盤存列帳 (B)收入或成本之加項，未出售者應盤存列帳 (C)收入或成本之加項，未出售者不須盤存列帳 (D)收入或成本之減項，未出售者不須盤存列帳

複選題
41. 按營業稅法，以下何種情形之營業稅稅率為零？ (A)進口貨物 (B)外銷貨物 (C)依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 (D)銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務

複選題
42. 下列何者屬於租稅互惠？ (A)對外國派駐中華民國之使領館及享受外交官待遇之人員，核定免徵稅捐 (B)與外國政府商訂互免稅捐 (C)與外國政府商訂相互提供稅務協助之條約或協定 (D)給予外國觀光客消費退稅優惠

複選題
43. 營業人有下列何種情形，主管稽徵機關得依照查得之資料，核定其銷售額及應納稅額並補徵之？ (A)已申請歇業仍繼續營業，而未依規定申報銷售額 (B)於統一發票上短開銷售額 (C)帳簿為虛偽不實之記載 (D)逾規定申報限期十五日，尚未申報銷售額

複選題
44. 有關營業稅額之計算，按營業稅法施行細則，何者正確？ (A)家電業以分期付款方式銷售貨物者，除約定收取第一期價款時以全部應收取之價款為銷售額外，以各期約定應收取之價款為銷售額 (B)速食店銷售餐點，於餐點交付前經點餐機開立統一發票者，應以開立統一發票之金額為銷售額 (C)二手家具店以貨物或勞務與他人交換貨物或勞務者，其銷售額應以換出或換入貨物或勞務之時價，從低認定 (D)批發商依經銷契約支付之獎勵金，應按銷貨折讓處理

複選題
45. 關於遺產估價之規定，按遺產及贈與稅法施行細則，下列何者正確？ (A)債權以其債權額為其價額，並應加計至被繼承人死亡日止已經過期間之利息額 (B)車輛之價值，以二手市場之時價為準 (C)清末之古畫如不易確定其市價，得由專家估定之 (D)林木依其種類、數量，按原造林成本為標準估定之

複選題
46. 請問下列哪些屬於國稅？ (A)期貨交易稅 (B)證券交易稅 (C)特種貨物及勞務稅 (D)娛樂稅

複選題
47. 下列貨物或勞務免徵營業稅？ (A)監獄工廠及其作業成品售賣所銷售之貨物或勞務 (B)學校、幼稚園與其他教育文化機構提供之教育勞務 (C)肩挑負販沿街叫賣者銷售之貨物或勞務 (D)職業學校對外營業之實習商店銷售之貨物或勞務

複選題
48. 依所得稅法之規定，下列哪些不得列為費用或損失？ (A)經營本業及附屬業務以外之損失，或家庭之費用 (B)以運輸貨物為目的，於運輸時直接所支付之交際應酬費用 (C)自一百年度起，營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出 (D)凡遭受不可抗力之災害損失受有保險賠償部份

複選題
49. 下列哪些可以不計入遺產總額？ (A)已聲明登記者的遺產中有關文化、歷史、美術之圖書、物品 (B)被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品 (C)被繼承人職業上之工具，其總價值在五十萬元以下部分 (D)被繼承人死亡前八年內，繼承之財產已納遺產稅者

複選題
50. 納稅義務人，有下列哪些情形者，除追繳稅款外，按所漏稅額處五倍以下罰鍰，並得停止其營業？ (A)未依規定申請稅籍登記而營業 (B)逾規定期限十日未申報銷售額或統一發票明細表，亦未按應納稅額繳納營業稅 (C)短報或漏報銷售額 (D)虛報進項稅額

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