⑶進項稅額之不得扣抵比例。（6 分）

⑴期初預收貨款 1,000,000 元；期末預收貨款 1,500,000 元。 ⑵本期應收未開立發票金額 2,000,000 元；上期應收本期開立發票金額 3,800,000 元。 ⑶該公司將其產製供銷售之冷氣機三台轉供自用，時價 105,000 元，並已依規定開立 發票。 ⑷本期溢開發票金額 200,000 元（有取具合法憑證）。 ⑸佣金收入 300,000 元。 ⑹出售下腳廢料收入 80,000 元（公司將其列為收入）。 ⑺出售舊機器設備，售價 500,000 元，出售時帳面未折減餘額 470,000 元，處分機器 利益 30,000 元。 ⑻代收款開立發票金額 70,000 元（代收轉付間無差額）。 ⑼因信託行為開立發票金額 150,000 元。 ⑽出售土地一筆（未開立發票），售價 20,000,000 元，出售土地的利得 5,000,000 元。 (11)持有發票日為 104 年 7 月 1 日短期票券之利息收入 270,000 元；持有公債本年度之 利息收入 120,000 元。 (12) C 公司 104 年度的營業成本為 18,500,000 元；營業費用為 2,800,000 元。 試問： ⑴該公司當年度營利事業所得稅結算申報之營業收入總額為多少？（10 分）

⑵營利事業所得稅之課稅所得額與應納稅額各為多少？（10 分）

 ⑴銷項稅額之金額。（6 分）

⑵應依比例計算得扣抵進項稅額之金額。（6 分）

⑷可扣抵進項稅額之金額。（6 分）

⑸應納（退）稅額。（6 分）

 ⑴課稅所得額。（5 分）

⑵應納所得稅額。（5 分）

⑶未分配盈餘。（5 分）

⑷未分配盈餘應加徵營利事業所得稅金額。（5 分）