103年 - 103-2 專技普考_記帳士：租稅申報實務#29571

科目：記帳士◆租稅申報實務 | 年份：103年 | 選擇題數：0 | 申論題數：10

試卷資訊

所屬科目：記帳士◆租稅申報實務

選擇題 (0)

申論題 (10)

(一)計算本期申報營業稅應繳或應退、留抵稅額。（20 分）

(二)製作本期申報營業稅會計分錄。（5 分）

(一)計算本年度結算申報營業收入總額之金額？（20 分）

(二)本期短漏開發票金額應如何處理？（5 分）

(一)計算傳賢公司 104 年度應納營利事業所得稅金額。（6 分）

(二)依所得稅法第 66 條之 6 規定，計算傳賢公司 105 年 7 月 1 日之稅額扣抵比率（稅額扣抵比率，以四捨五入計算至小數點以下第四位為止）。（ 12 分）

(三)傳賢公司以 105 年 7 月 1 日為除息基準日，發放現金股利淨額共計 10,000,000 元。許傳賢是傳賢公司負責人，是中華民國境內居住者，持有公司股權 20%。假設許傳賢獲配這筆股利所得適用個人綜合所得稅課稅級距之稅率為 40%，計算許傳賢因獲配這筆股利所得，在減除可扣抵稅額後，所需增加繳納個人綜合所得稅之金額。（7 分）

(一)計算張力 103 年度綜合所得總額。（12 分）

(二)計算張力 103 年度綜合所得淨額（假設張力會採取最有利之申報方式）。（8 分）

(三)計算張力 103 年度應納稅額。（5 分）