一、中南股份有限公司為加值型應稅營業人，營業稅每兩個月報繳一次，本年 9 至 10 月有關營業稅資料如下：（除特別說明，二聯式進銷發票均為含稅 金額，其餘均為未稅金額）
⑴本期外銷適用零稅率銷售額 40,000,000 元，三聯式應稅內銷 20,000,000 元， 二聯式應稅內銷 5,250,000 元。
⑵本期內銷三聯式銷貨退回 800,000 元，銷貨折讓 500,000 元。
⑶另本期因交際支出開立二聯式視同銷售發票 1,050,000 元，本期出售耐用年限屆滿之生財設備 2,000,000 元（開三聯式發票），出售原自用小汽車予個人開立二聯式發票 840,000 元。
⑷本期進口應稅貨物 10,000,000 元，國內應稅進貨 50,000,000 元，本期國內進貨退出 1,000,000 元，折讓 500,000 元。
本期支付下列有進項之費用：
⑴取得三聯式發票：運費 1,000,000 元、什項購置 800,000 元、送禮之禮品 費 200,000 元及購置辦公用生財設備 2,000,000 元。
⑵取得二聯式發票：文具用品 157,500 元，員工出差旅館住宿費 47,250 元、 交際高爾夫費 300,000 元、視同銷貨之交際費 1,050,000 元及購置自用小汽車 1,500,000 元。
⑶收銀機及其他憑證（營業稅外加）：汽車油單500,000 元、水電費400,000 元、 國內電話費 300,000 元。
期初留抵稅額 500,000 元。
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