94年 - 94 專技普考_記帳士：租稅申報實務(包括所得稅、加值型及非加值型營業稅申報實務)#101466

科目：記帳士◆租稅申報實務 | 年份：94年 | 選擇題數：0 | 申論題數：8

試卷資訊

所屬科目：記帳士◆租稅申報實務

選擇題 (0)

申論題 (8)

一、何謂屬人主義？何謂屬地主義？試就上述觀念說明我國營利事業所得稅的課徵範圍。（12 分）

二、什麼是所得稅暫繳申報？有那些納稅義務人需要辦理暫繳申報？營利事業如何辦理暫繳申報？（16 分）

三、營利事業未依限辦理「未分配盈餘申報」或「不申報」有何處罰？（12 分）

(一)甲公司係依一般稅額計算之營業人，經營摩托車買賣，某期以成本＄35,000，時價＄50,000 之摩托車一部獎賞表現優異之員工。試問甲公司為何要開立統一發票？而銷項稅額為若干？（10 分）

(二)乙商店係小規模營業人（稅率適用營業稅法第十三條第一項之規定），民國 94 年 7、8、9 月份經主管稽徵機關查定每月銷售額為新台幣＄100,000，經按其申報符合規定之可扣抵進項稅額合計為＄15,000，試問小規模營業人之稅率為何？該期之應納稅額為若干？（10 分）

(三)丙公司為兼營營業人，某期之交易資料如下：
1.銷售額為$13,000,000，其中，應稅部分為$5,000,000，免稅部分為$8,000,000，含出售土地一筆售價$3,000,000。
2. 購進貨物金額共 $5,000,000 ，其中，免稅部分為 $2,000,000 ，應稅部分為$3,000,000，應稅部分包括支付交際應酬費用$200,000，進項稅額$10,000，及購買自用乘人小汽車$800,000，進項稅額$40,000。
在不考慮其他情形下，當期進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例（當期不得扣抵比例）為何？以比例扣抵法計算該期應納或溢付營業稅額為何？（10 分）

(一)依據上述資料及有關所得稅法規定，計算李大中一家人九十四年之綜合所得總額；請按下列格式作答，所得種類之分類與名稱請按所得稅法第十四條之規定；並按各類所得種類加總所得，不必區別所得人姓名。（25 分）

(二)依據上述資料及有關所得稅法規定，計算並說明李大中一家人申報九十四年綜合所得稅時，可扣除之免稅額總額。（假設申報九十四年綜合所得稅時，未滿七十歲者每人免稅額為七萬四千元）（5 分）