申論題 - 阿摩線上測驗

申論題資訊

試卷：107年 - 107-2 專技普考_記帳士：租稅申報實務#72881
科目：記帳士◆租稅申報實務
年份：107年
排序：0

題組內容

三、台安公司會計年度採曆年制，勞工退休金帳戶餘額為 0 元。下列為 106 年度發生之部分會計事項，請依現行所得稅法相關法規列式計算並回答各子題（獨立作答）：（每小題 5 分，共 20 分）

申論題內容

⑵應收帳款及應收票據均按稅法規定之最高標準 1%提列備抵呆帳。105 年度期末經核准之備抵呆帳餘額 400,000 元。106 年 5 月 30 日客戶乙公司破產，應收票據 600,000 元無法收現，經法院裁定，分配取得 150,000 元，其餘款項無法收回。106 年 9 月 20 日收到去年已沖銷之甲公司應收帳款 300,000 元。106 年底應收帳款餘額為 5,000,000 元，應收票據餘額為 1,500,000 元。106 年度申報所得稅之呆帳費用為多少元？

詳解 (共 1 筆)

詳解提供者：Y盼

106年底應有備抵呆帳=(應收帳款5,000,000+應收票據1,500,000)*1%=65,000

106年度申報所得稅之呆帳費用=期末65,000-[期初400,000-沖銷600,000+收現150,000]=115,000

所得稅法第49條第4款：債權於列入損失後收回者，應就其收回之數額列為收回年度之收益。

題目三、台安公司會計年度採曆年制，勞工退休金帳戶餘額為 0 元。下列為 106 年度發生之部分會計事項，請依現行所得稅法相關法規列式計算並回答各子題（獨立作答）：（每小題 5 分，共 20 分)

⑵應收帳款及應收票據均按稅法規定之最高標準 1%提列備抵呆帳。105 年度期末經核准之備抵呆帳餘額 400,000 元。106 年 5 月 30 日客戶乙公司破產，應收票據 600,000 元無法收現，經法院裁定，分配取得 150,000 元，其餘款項無法收回。106 年 9 月 20 日收到去年已沖銷之甲公司應收帳款 300,000 元。106 年底應收帳款餘額為 5,000,000 元，應收票據餘額為 1,500,000 元。106 年度申報所得稅之呆帳費用為多少元？