114年 - 114 司法、調查特種考試_三等_司法事務官財經事務組、檢察事務官財經實務組、財經實務組：證券交易法與商業會計法#130141

科目：證券交易法與商業會計法 | 年份：114年 | 選擇題數：0 | 申論題數：4

試卷資訊

所屬科目：證券交易法與商業會計法

選擇題 (0)

申論題 (4)

一、證券交易法對於上市有價證券之場外交易有禁止之規定，但明定基於法律規定所生效力不能經由有價證券集中交易市場之買賣而取得或喪失證券所有權者，為例外之情形；另對於私募之應募人所持有之有價證券轉讓限制，亦排除基於法律規定所生效力之移轉，其各規定之立法理由何在？何謂基於法律規定所生效力？在未有法律規定之例外情形而交易或移轉者，其民事上之法律效果及違反者之刑事法律責任規定如何？（25 分）

二、A 公司設立於海外並於民國 104 年間回臺掛牌在證券交易所，成為第一上市公司，其業務與營收以大陸子公司之製藥為主體，民國 107 年度及民國 108 年度財務報告中對於在大陸主要資產，係以當地銀行約 23 億人民幣之子公司存款（已超過公司合併總資產 50％），其查證係以會計師發函證給銀行進行，銀行之回函本應有相關的經辦與覆核簽章，但皆未蓋章，只於封面蓋有銀行公章；同時銀行回函寄件人與會計師原本聯絡之銀行窗口不同，無從確知是相關銀行有職權者所為。簽證之 B 聯合會計師事務所會計師甲與乙因於 COVID-19 期間，並未進一步實地查核確認，即予以出具無保留意見簽證並由公司申報公告。民國 109 年 5 月發現公司董事長及經營團隊有掏空資產、財報不實並逃逸無蹤之情事，公司隨即下市並使投資人血本無歸。試請檢具法律上依據說明 B 聯合會計師事務所與會計師甲、乙應負如何之民事上賠償責任？會計師甲與乙是否應負刑事與行政上責任？（25 分）

三、證券交易法於民國 95 年引進獨立董事及審計委員會制度，並循序漸進以審計委員會取代監察人制度，為賦予公司審計委員會之獨立董事得以發揮其監察職能及獨立性，明定公司法有關監察人部分權限規定，對審計委員會之獨立董事成員準用之。惟民國 112 年 6 月 28 日檢討修正證券交易法第 14 條之 4 第 4 項規定時，限縮部分獨立董事之職權事項，其理由何在？限縮之事項如何？（25 分）

四、甲於民國 112 年 5 月 3 日，接續在 A 超商門市內，使用手機操作門市內之多媒體終端機（ibon 機臺）列印繳費單產生條碼後，佯裝已收取交付之金額，再使用超商門市內收銀機條碼掃描器感應條碼，並點選結帳鍵而輸入不實會計資料，另列印代收款專用繳款證明，致 ibon 繳費系統誤認超商門市已代為收取繳交之金額，而將款項匯入其知情友人乙之虛擬帳戶，之後再由乙領出後交付給甲，以此不正方法獲得新臺幣 20 萬元。試請說明代收款專用繳款證明，是否屬於商業會計法所稱之會計憑證？甲與乙之行為應構成如何之犯罪？（25 分）