銷項稅額=三聯應稅銷售額5,000,000*5%+二聯應稅發票總金額1,365,000/1.05*5%-本期銷貨退回及折讓營業稅額15,000=300,000
購買國外勞務應納營業稅額=100,000*5%*本期不得扣抵比例0.4=2,000
本期應納(應退或者留抵)稅額=銷項稅額300,000+購買國外勞務應納營業稅額2,000-本期得扣抵進項稅額208,560=應納稅額93,440
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題目四、鮮活公司為一專門經營進口生鮮水果與加工果汁在國內批發零售的貿 易商，107 年 9、10 月營業稅相關資料如下：
銷項：ㅤㅤ
1.開立三聯式統一發票 200 份：應稅銷售額 5,000,000 元，營業稅額 250,000 元；免稅銷售額 3,000,000 元。
2.開立二聯式統一發票 320 份：應稅發票總金額 1,365,000 元；免稅發票總金額 1,300,000 元。
3.本期銷貨退回及折讓：取具退回及折讓證明單部分，應稅金額 300,000 元，營業稅額 15,000 元；免稅金額 300,000 元；註記於統一發票上備 註欄部分，三聯式發票應稅金額 100,000 元，二聯式發票免稅金額 50,000 元。
進項：
1.自國外進口生鮮水果關稅完稅價格總計 3,000,000 元，關稅稅率 10%； 進口加工果汁關稅完稅價格總計 2,000,000 元，關稅稅率 20%，貨物稅稅率 15%。
2.國內購買（與業務有關，並於規定期限申報）
3.因業務需要向境外線上訂房平台業者（在我國境內無固定營業場所） 購買國外飯店之訂房勞務，共支付訂房費用（帳列旅費項目）100,000 元，取得平台業者出具之商業發票。
請依我國現行加值型及非加值型營業稅法相關規定，列式計算並回答下 列問題：（每小題 5 分，共 30 分）
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⑹鮮活公司本期應納（應退或留抵）稅額為多少元？ㅤ
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