四、A 為幹細胞應用技術之股份有限公司，董事長甲為爭取該公司上市、櫃， 乃委由未領有會計師證照且未依法取得代他人處理會計事務資格之乙， 負責修改調整 A 公司原本不良之財務報表及會計憑證，並將借貸金額作 為公司辦理設立登記或增資登記驗資，驗資後返還借款人。甲與乙是否 構成違反證券交易法或商業會計法之犯罪？（25 分）

一、A 上市公司因新冠疫情關係營運不振，資金嚴重短缺，決定將閒置多年 之廠房出售予 B 上市公司，並與其進行業務策略聯盟，經雙方公司高層 洽談該交易案之可能性後，同意各自組成洽商及評估專案團隊進行洽 商，B 公司專案小組於前往 A 公司展開實地查核（Due Diligence）後， 開始規劃業務整併及接管、廠房改建、移機及投資預算事宜。嗣後雙方 間持續就價格部分洽商協議，同時開始擬具備忘錄及準備後續董事會召 開事宜等，雙方公司同意於二週後簽訂合作備忘錄，並於同日在股市觀 測站發布此項重大消息。B 公司之董事長甲則於上開重大消息發布前， 即先行買入 A 公司之股票，本案 B 公司之董事長甲是否違反證券交易 法中內線交易禁止之規定，試請檢具理由就行為主體、內線消息之明確 性與重大性等要件說明之。 （25 分）

二、A 公司為光電產業之上市公司，資本額為新臺幣（以下同）30 億元， B 公司為 A 上市公司在香港設立之子公司。A 公司對 B 公司之「其他應收 帳款」期末餘額為 5,000 萬元，而該年度 A 公司營業總收入為 50 億元， A 公司 108 年度財務報告，竟隱瞞 B 公司為關係人之事實，於上開財務 報告之其他應收帳款明細表、應付帳款明細表上，將 B 公司列為非關係 人，於會計師出具查核意見後公告投資大眾。試請檢具理由說明本案 A 公司及會計師是否構成違反證券交易法或商業會計法之犯罪？（25 分）

三、A 股份有限公司為紡織產業股票並未公開發行，為因應資金需求，依規 定經股東會決議以每股新臺幣（以下同）10 元進行增資，董事長甲與總 經理乙各認購 15,000 張（每張 1,000 股）增資股票。甲與乙認購股票後， 隨即在一個月內透過公司內部網頁向全體股東及員工以每股為 20 元勸 誘販售其所取得之 A 公司股票。試請檢具理由說明甲與乙之行為是否違 法？（25 分）

四、甲於民國 112 年 5 月 3 日，接續在 A 超商門市內，使用手機操作門市 內之多媒體終端機（ibon 機臺）列印繳費單產生條碼後，佯裝已收取交 付之金額，再使用超商門市內收銀機條碼掃描器感應條碼，並點選結帳 鍵而輸入不實會計資料，另列印代收款專用繳款證明，致 ibon 繳費系統 誤認超商門市已代為收取繳交之金額，而將款項匯入其知情友人乙之虛 擬帳戶，之後再由乙領出後交付給甲，以此不正方法獲得新臺幣 20 萬 元。試請說明代收款專用繳款證明，是否屬於商業會計法所稱之會計憑 證？甲與乙之行為應構成如何之犯罪？（25 分）

三、證券交易法於民國 95 年引進獨立董事及審計委員會制度，並循序漸進 以審計委員會取代監察人制度，為賦予公司審計委員會之獨立董事得以 發揮其監察職能及獨立性，明定公司法有關監察人部分權限規定，對審 計委員會之獨立董事成員準用之。惟民國 112 年 6 月 28 日檢討修正證 券交易法第 14 條之 4 第 4 項規定時，限縮部分獨立董事之職權事項， 其理由何在？限縮之事項如何？（25 分）

二、A 公司設立於海外並於民國 104 年間回臺掛牌在證券交易所，成為第一 上市公司，其業務與營收以大陸子公司之製藥為主體，民國 107 年度及 民國 108 年度財務報告中對於在大陸主要資產，係以當地銀行約 23 億 人民幣之子公司存款（已超過公司合併總資產 50％） ，其查證係以會計 師發函證給銀行進行，銀行之回函本應有相關的經辦與覆核簽章，但皆 未蓋章，只於封面蓋有銀行公章；同時銀行回函寄件人與會計師原本聯 絡之銀行窗口不同，無從確知是相關銀行有職權者所為。簽證之 B 聯合 會計師事務所會計師甲與乙因於 COVID-19 期間，並未進一步實地查核 確認，即予以出具無保留意見簽證並由公司申報公告。民國 109 年 5 月 發現公司董事長及經營團隊有掏空資產、財報不實並逃逸無蹤之情事， 公司隨即下市並使投資人血本無歸。試請檢具法律上依據說明 B 聯合會 計師事務所與會計師甲、乙應負如何之民事上賠償責任？會計師甲與乙 是否應負刑事與行政上責任？（25 分）

一、證券交易法對於上市有價證券之場外交易有禁止之規定，但明定基於法 律規定所生效力不能經由有價證券集中交易市場之買賣而取得或喪失 證券所有權者，為例外之情形；另對於私募之應募人所持有之有價證券 轉讓限制，亦排除基於法律規定所生效力之移轉，其各規定之立法理由 何在？何謂基於法律規定所生效力？在未有法律規定之例外情形而交 易或移轉者，其民事上之法律效果及違反者之刑事法律責任規定如何？ （25 分）

四、A 商業之商業負責人甲因違反商業會計法「以明知為不實之事項，而填製會計憑證」之規定遭檢方訴追，於法院審理時，甲雖對填製不實會計憑證之行為不加爭執，但主張 A 商業僅是「小規模之合夥或獨資商業」 。 請問何謂「小規模之合夥或獨資商業」？若此一主張為法院所接受，是 否影響法律適用？（25 分）

三、尚在大學就讀的甲，投資眼光精準，每日進出股市之金額動輒數千萬元， 擅長以現股當沖獲利。今年某日購入 A 上市公司近 6 千萬元之股票，不 料，誤判情勢，該公司當日股價大幅下跌，造成鉅額虧損，甲遂索性不 支付股款。依據證券交易法之規定，甲之行為有無刑事責任之規定、其構成要件為何？另請附理由說明甲之行為是否符合本法之構成要件？ （25 分）

二、何謂視訊輔助股東會？何謂視訊股東會？公開發行股票之公司若欲採上述之視訊會議方式，須經何種程序？（25 分）

114年 - 114 司法、調查特種考試_三等_司法事務官財經事務組、檢察事務官財經實務組、財經實務組：證券交易法與商業會計法#130141

113年 - 113 司法、調查特種考試_三等_檢察事務官財經實務組、財經實務組：證券交易法與商業會計法#122082

112年 - 112 司法、調查特種考試_三等_司法事務官財經事務組、檢察事務官財經實務組、財經實務組：證券交易法與商業會計法#116165

111年 - 111 司法、調查特種考試_三等_司法事務官財經事務組、檢察事務官財經實務組、財經實務組：證券交易法與商業會計法#110321

110年 - 110 司法、調查特種考試_三等_司法事務官財經事務組、檢察事務官財經實務組、財經實務組：證券交易法與商業會計法#103173

109年 - 109 司法、調查特種考試_三等_檢察事務官財經實務組、財經實務組：證券交易法與商業會計法#90070

108年 - 108 司法、調查特種考試_三等_司法人員司法事務官財經事務組、檢察事務官財經實務組、調查人員財經實務組：證券交易法與商業會計法#78582

107年 - 107 司法、調查特種考試_三等_檢察事務官財經實務組、財經實務組：證券交易法與商業會計法#74270

106年 - 106 專技高考_會計師：公司法、證券交易法與商業會計法#64358

106年 - 106 司法、調查特種考試_三等_檢察事務官財經實務組、財經實務組：證券交易法與商業會計法#64182