阿摩線上測驗
登入
阿摩線上測驗
登入
1.外銷零稅率->銷項稅額=0
進項稅額=50000*5%=2500
可退稅額上限=100,000*5%=5,000
應退稅額=2500
2.銷項稅額=300,000*5%=15,000
進項稅額=200,000*5%=10,000
應納稅額=15,000-10,000=5000
3.銷售教科書屬於免稅範圍(無銷項稅額),故進項稅額不得扣抵,所以無應納及應退稅額
4.外銷零稅率 銷項稅額=0
進項稅額=70,000*5%=3,500
可退稅限額上限=120,000*5%=6,000
0-3500=-3500 (應退稅額)
5.銷項稅額=500,000*5%=25,000
進項稅額=12500
應納稅額=25,000-12,500=12,500
6.銷項稅額=4,000,000*5%=200,000
進項稅額=220,000+65,000=285,000
可退稅限額=1,500,000*5%=75,000
200000-285000=-85000
應退稅額=75,000
| 銷項稅額 | 進項稅額 | 應退／納稅額 | 答案 | |
| 1. A公司外銷 | 100,000*0%=0 | 50,000 | 退稅上限：100,000*5%=5,000 0-50,000=(50,000) |
A:銷項稅額0元 應退稅額5,000元 |
| 2. B報社銷售廣告 | 300,000*5%=15,000 | 200,000 | 15,000-200,000=(185,000) | A:銷項稅額15,000元 應退稅額185,000元 |
| 3. C 出版社發行教科書 | 250,000*0%=0 | 150,000 | 0-0=0 | A:銷項稅額0元 應退稅額0元 |
| 4.D 公司銷售與國際運輸用之船舶所使用之貨物 | 120,000*0%=0 | 70,000 | 0-70,000=(70,000) | A:銷項稅額0元 應退稅額70,000元 |
| 5. E 公司 | 500,000*5%=25,000 | 12,500 | 25,000-12,500=12,500 | A:銷項稅額25,000元 應退稅額12,500元 |
| 6. F 公司 | 4,000,000*5%+1,500,000*0%=200,000 | 220,000+65,000=285,000 | 退稅上限：1,500,000*5%=75,000 200,000-285,000=(85,000) |
A:銷項稅額200,000元 應退稅額75,000元 |
1.銷項稅額=100,000*0%=0 適用0稅率，無銷項稅額
進項稅額=50,000*5%=2,500
溢付稅額=0-2,500=(2,500)
退稅上限=100,000*5%=5,000 > 溢付稅額=2,500
應退稅額=2,500
2.銷項稅額=300,000*5%=15,000
進項稅額=200,000*5%=10,000
應納稅額=15,000-10,000=5,000
3.C出版社發行經主管教育行政機關審定之各級學校所用教科書之收入免徵營業稅，無銷項稅額且進項稅額不得扣抵及退還，因此無應納稅額或應退營業稅。
4.銷項稅額=120,000*0%=0 適用0稅率，無銷項稅額
進項稅額=70,000*5%=3,500
溢付稅額=0-3,500=(3,500)
退稅上限=120,000*5%=6,000 > 溢付稅額=3,500
應退稅額=3,500
5.銷項稅額=500,000*5%=25,000
進項稅額=12,500
應納稅額=25,000-12,500=12,500
6.銷項稅額=4,000,000*5%+1,500,000*0%=200,000
進項稅額=220,000+65,000=285,000
溢付稅額=200,000-285,000=(85,000)
退稅上限=1,500,000*5%=75,000 < 溢付稅額=85,000
應退稅額=75,000