題組內容

三、甲公司 107 年度結算申報應納稅額為 1,300 萬元，核定應納稅額為 1,500 萬元。該公司 108 年度前 6 個月資料如下：營業收入 9,000 萬元、營業 成本 5,000 萬元、營業費用 1,000 萬元、非營業收入 200 萬元、非營業 損失 100 萬元。短期票券利息所得扣繳稅款 5 萬元。依所得稅法規定， 回答下列問題：（請詳列計算式，否則不予計分）

(三)採試算暫繳之法定要件為何？（10 分）

詳解 (共 2 筆)

詳解 提供者：shuy
1. 公司組織之營利事業，2. 會計帳冊簿據完備，3. 使用第七十七條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證，並 4. 如期辦理暫繳申報者，得以當年度前六個月之營業收入總額，依本法有關營利事業所得稅之規定，試算其前半年之營利事業所得額，按當年度稅率，計算其暫繳稅額，不適用第一項暫繳稅額之
計算方式。
詳解 提供者：Y盼

試算暫繳之法定要件

1.公司組織、合作社或醫療社團法人等營利事業

2.會計帳冊簿據完備

3.使用藍色申報書或經會計師查核簽證

4.如期辦理暫繳申報

 

題目三、甲公司 107 年度結算申報應納稅額為 1,300 萬元，核定應納稅額為 1,500 萬元。該公司 108 年度前 6 個月資料如下：營業收入 9,000 萬元、營業成本 5,000 萬元、營業費用 1,000 萬元、非營業收入 200 萬元、非營業損失 100 萬元。短期票券利息所得扣繳稅款 5 萬元。依所得稅法規定， 回答下列問題：（請詳列計算式，否則不予計分）

(三)採試算暫繳之法定要件為何？（10 分）